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  3. 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019年10月有关经营情况如下： (1)进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额1...

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019年10月有关经营情况如下： (1)进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额1...

admin2020-12-24  10
问题 甲公司为增值税一般纳税人，主要从事葡萄酒的生产和销售业务。2019年10月有关经营情况如下：
(1)进口酿酒设备，取得海关进口增值税专用缴款书注明税额160000元。
(2)支付葡萄酒广告费取得增值税专用发票注明金额300000元、税额18000元。
(3)支付销售葡萄酒运输费取得增值税专用发票注明税额2000元。
(4)销售自产W品牌葡萄酒取得含增值税价款5085000元，另收取优质费113000元。
(5)将100箱自产Y品牌葡萄酒作为福利向员工免费发放，同类葡萄酒含增值税平均售价1037.04元／箱。
(6)上期留抵增值税税额为106000元。已知：增值税税率为13%；葡萄酒消费税税率为10%；甲公司取得的增值税专用发票均已勾选认证。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
甲公司当月销售W品牌葡萄酒增值税销项税额的下列计算中，正确的是(   )。
选项 A.5085000÷(1+13%)×13%+113000×13%=599690(元)
B.5085000÷(1+13%)×13%=585000(元)
C.(5085000+113000)× 13%=675740(元)
D.(5085000+113000)÷(1+13%)×13%=598000（元）
答案D
解析销售W品牌葡萄酒收取的优质费属于价外费用，应当价税分离后并入销售额。
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