首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲公司系上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实...
甲公司系上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实...
admin
2020-12-24
51
问题
甲公司系上市公司,属于增值税一般纳税人,适用的所得税税率为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑除增值税、所得税以外的其他相关税费。甲公司按当年实现净利润的10%提取法定盈余公积。
甲公司2019年度所得税汇算清缴于2020年4月30日完成,在此之前发生的2019年度纳税调整事项,均可进行纳税调整。甲公司预计未来期间有足够的应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。甲公司2019年度财务报告于2020年3月31日经董事会批准对外报出。
2020年1月1日至3月31日,甲公司发生如下交易或事项:
(1)1月14日,甲公司收到乙公司退回的2019年10月4日从本公司购入的一批商品以及税务机关开具的进货退出证明单。当日,甲公司向乙公司开具红字增值税专用发票。该批商品的销售价格为200万元,增值税税额为26万元,销售成本为180万元。假定甲公司销售该批商品时符合收入确认条件。,至2020年1月14日,该批商品的应收账款尚未收回。2019年年末甲公司对该项应收账款计提了8万元的坏账准备。税法规定企业计提的坏账准备不得计入应纳税所得额。
(2)2月20日,甲公司办公楼因电线短路引发火灾,造成办公楼严重损坏,发生直接经济损失300万元。
(3)2月26日,甲公司获知丙公司被法院依法宣告破产,预计应收丙公司账款100万元(含增值税)收回的可能性极小,应按全额计提坏账准备。甲公司在2019年12月31日已被告知丙公司资金周转困难无法按期偿还债务,因而按应收丙公司账款余额的60%计提了坏账准备。
(4)3月5日,甲公司发现2019年度漏记某项生产设备折旧费用100万元,金额较大。至2019年12月31日,该生产设备生产的产品已全部完工并对外销售。
(5)3月15日,甲公司决定以2000万元收购丁上市公司股权。该项股权收购完成后,甲公司将拥有丁上市公司有表决权股份的10%。
(6)3月28日,甲公司董事会提议的利润分配方案为:提取法定盈余公积500万元,分配现金股利100万元。甲公司根据董事会提议的利润分配方案,将提取的法定盈余公积作为盈余公积,将拟分配的现金股利作为应付股利,并进行账务处理,同时调整2019年12月31日资产负债表相关项目。
根据上述资料,回答下列问题:
(1)关于资产负债表日后事项的判断,下列说法中正确的是( )。
选项
A.(1)、(3)、(4)和(6)属于调整事项,(2)和(5)属于非调整事项
B.(1)(3)和(4)属于调整事项,(2)、(5)和(6)属于非调整事项
C.(1)、(3)和(5)属于调整事项,(2)、(4)和(6)属于非调整事项
D.(1)、(2)和(4)属于调整事项,(3)、(5)和(6)属于非调整事项
答案
A
解析
事项(6)属于发生在资产负债表日后期间的会计差错,属于调整事项。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/EdpKKKKQ
相关试题推荐
(2017年)年应税销售额超过规定标准的纳税人应向主管税务机关办理增值税一般纳税人登记,年应税销售额包括( )。A.税务机关代开发票销售额B.免税销售额C.
(2014年)设计并生产家具的企业,连续12个月累计不含税的设计收入与家具销售收入达到如下金额时,应进行增值税一般纳税人登记的有()。A.设计收入470
(2016年)关于增值税一般纳税人资格登记的说法中,正确的有()。A.一般纳税人登记的年应税销售额标准是指一个纳税年度的销售额B.偶然发生的转让不动产
(2013年)下列关于未换发“五证合一、一照一码”营业执照的企业申请注销登记的说法中,错误的是()。A.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照的,应自营业
(2015年)关于税务师可提供涉税服务业务的说法,错误的是()。A.可以接受委托代收代缴消费税B.可以开展税收筹划业务C.可以承办企业所得税汇算清缴
(2013年)下列关于纳税人、扣缴义务人法律责任的说法,符合税法规定的有( )。A.伪造税务登记证件的,处2000元以上5000元以下的罚款B.逃避缴纳税款数
(2015年)纳税人的抗税行为,情节轻微,未构成犯罪的,正确的处理有()。A.进行税务约谈B.处拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款C.处2000元以上5
(2015年)关于纳税人欠税的处理,下列说法正确的有()。A.税务机关应对纳税人的欠税情况保密B.税款优先的原则要求在清理欠税时,税款优先于各类债权执
(2015年)关于纳税评估结果的处理,下列说法正确的有()。A.税务约谈的对象限于企业财务会计人员,不得约谈企业其他相关人员B.对纳税评估中发现的计算
(2014年)纳税人必须持有税务登记证件才能办理的涉税事项有( )。A.开立银行账户B.研究开发费用加计扣除C.办理增值税纳税申报D.申请办理延期缴纳税
随机试题
气雾剂按相的组成分为 A、二相气雾剂 B、单相气雾剂 C、三相气雾剂
以个人好恶、兴趣爱好为联系纽带,具有强烈情感色彩的群体是()。 A.联合群体
《社会工作专业人才队伍建设中长期规划(2011~2020年)》确立的大规模开发社
()是指从借款合同规定的第一个还款日至全部本息清偿日止的期间。
关于对废弃口罩的处理方式,以下说法不正确的是?A.随时用完随时丢弃B.有发热症状的需消毒后密封后丢弃C.处理完口罩后要及时洗手D.废弃的口罩都应丟弃到有害
现代迁移理论的主要观点有两种:一种是强调____在迁移中的作用;另一种是强调____对迁移的影响。
下列各项中,属于约束性固定成本的有( )。A.管理人员薪酬B.折旧费C.职工培训费D.研究开发支出
按《药品管理法》列入劣药的是A:变质药B:药品所含成分与国家药品标准不符合的C:超过有效期的药品D:以非药品冒充药品的E:国务院药品监督管理部门规定禁止
助理理财规划师有义务提醒投保人在保险合同订立时将保险标的的重要事实向保险人进行口头或书面陈述。目前我国采用()的方式。A:询问回答告知B:无限告知C:义务告
为消除经营者集中对竞争造成的不利影响,反垄断执法机构可以在批准集中时附加业务剥离的条件。下列关于业务剥离的表述中,符合反垄断法律制度规定的有()。A.剥离受托人