甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2018年5月发生如下业务: (1)将一批自产高档香水无偿赠送给其他单位,该批高档香水无市场销售价格,生产成本8...

admin2020-12-24  21

问题 甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人,2018年5月发生如下业务:
(1)将一批自产高档香水无偿赠送给其他单位,该批高档香水无市场销售价格,生产成本8000元。
(2)甲高档化妆品生产企业下设一非独立核算门市部,该厂将自产的一批成本价为50万元的高档化妆品移送至门市部,当月门市部对外销售了其中的60%,取得价税合计76.05万元。
(3)进口一批香水精,海关审定的关税完税价格是20万元。该高档化妆品生产企业进口的香水精的90%用于生产香水,当月该高档化妆品厂将生产的香水全部销售,取得不含税销售额50万元。已知该厂进口的香水精和生产的香水均属于高档化妆品。
(4)公司将新研制的高档化妆品与普通护肤品组成化妆品礼盒,其中,高档化妆品的生产成本为120元/套,普通护肤护发品的生产成本为70元/套。将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。
已知:高档化妆品、普通化妆品的成本利润率为5%,高档化妆品适用的消费税税率为15%,香水精适用的关税税率是50%。
要求:根据上述资料,回答下列问题:

业务(2)应缴纳的消费税为( )万元。

选项 A.9.83
B.9.75
C.20.5
D.16.2

答案A

解析纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品,应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税。该高档化妆品生产企业应缴纳的消费税=76.05÷(1+16%)×15%=9.83(万元)。
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