首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2019年3月发生如下业务: (1)在机构所在地提供建筑服务,开具增值税专用发票注明金额400万元,税额40...
某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2019年3月发生如下业务: (1)在机构所在地提供建筑服务,开具增值税专用发票注明金额400万元,税额40...
admin
2020-12-24
37
问题
某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2019年3月发生如下业务:
(1)在机构所在地提供建筑服务,开具增值税专用发票注明金额400万元,税额40万元。另在B市提供建筑服务,取得含税收入222万元,其中支付分包商工程价款取得增值税专用发票注明金额50万元,税额5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。
(2)购买一批建筑材料,用于一般计税方法项目,取得增值税专用发票注明金额280万元,税额44.8万元。
(3)在机构所在地提供建筑服务,该项目为老项目,企业选择适用简易计税方法,开具增值税专用发票注明金额200万元。
(4)购买一台专业设备,取得增值税专用发票注明金额3万元,税额0.48万元。该设备用于建筑工程老项目,该老项目选择适用简易计税方法。
(5)购买一台办公用固定资产,取得增值税专用发票注明金额10万元,税额1.6万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
(6)购买办公用品,取得增值税专用发票注明金额5万元,税额0.8万元。无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。
假定本月取得相关票据符合税法规定,并在本月按照规定认证抵扣进项税额且增值税纳税义务均已发生。根据上述资料,回答下列问题:
<2>、关于业务(4)的增值税处理,下列说法正确的有( )。
选项
A.若该设备将来专用于一般计税方法项目,按原值计算抵扣进项税额
B.该设备进项税额由纳税人自行决定是否抵扣
C.购买时抵扣进项税额0.48万元
D.若该设备将来专用于一般计税方法项目,按净值计算抵扣进项税额
E.购买时不得抵扣进项税额
答案
D
解析
购买专业设备用于适用简易计税项目的建筑工程老项目,购买时不得抵扣进项税。不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产,发生用途改变,用于允许抵扣进项税额的应税项目,按净值计算抵扣进项税额。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/EhMKKKKQ
相关试题推荐
下列各项关于现金流量分类的表述中,正确的有()。A.支付租赁办公楼的租金作为经营活动现金流出B.收到联营企业分派的现金股利作为经营活动现金流入C.支付以前
根据《企业会计准则第28号——会计政策、会计估计变更和差错更正》的规定,下列各项会计处理中,正确的有()。A.确定会计政策变更对列报前期影响数不切实可行的,应
企业在计量资产可收回金额时,下列各项不属于资产预计未来现金流量的是()。A.为维持资产正常运转发生的现金流出B.资产持续使用过程中产生的现金流入C.未来年
企业采用自营方式对一栋自用办公楼进行改造,在改造过程中发生的下列支出,应计入办公楼成本的是()。A.外购的土地使用权B.改造期间一般借款利息费用的汇兑差额
某企业本期主营业务收入1000万元,主营业务成本800万元,管理费用15万元,销售费用20万元,长期待摊费用100万元,资产减值损失35万元,投资收益30...
甲企业集团决定出售其专门从事酒店管理的下属子公司乙公司,酒店管理构成甲企业集团的一项主要业务。乙公司管理一个酒店集团和一个连锁健身中心。为获取最大收益,甲...
甲公司的生产部门于2017年12月底增加一项设备,该项设备原值21000元,预计净残值率为5%,预计可使用5年,采用年数总和法计提折旧。2019年年末,在...
甲公司2019年5月1日购买A股票作为交易性金融资产,支付价款60万元,其中包含已宣告但尚未发放的现金股利2万元;2019年5月10日收到上述现金股利。2...
甲公司2018年12月3日与乙公司签订产品销售合同。合同约定,甲公司应向乙公司销售A产品100件,单位售价500元(不含增值税),增值税税率为13%;乙公...
黄河公司于2018年3月1日发行2000万股普通股股票,股票面值为1元。2019年7月1日,黄河公司按照0.8元/股回购500万股股票并注销。假设2018...
随机试题
职业健康安全管理体系文件包括( )。 A.管理手册 B.程序文件 C.管理
女,38岁,用力排便后肛门剧痛。检查见肛管皮下突起暗紫色肿块,有触痛,确诊为血栓
患者,女,20岁,因淋雨导致发热、咳痰伴胸痛1天就诊。查体:体温38.6℃,脉搏
建筑内的管道和管道井是火灾烟气和火灾蔓延的通道之一,在火灾时极易产生()效应。
关于股权投资基金管理人业务环节管理制度的要求,下列表述错误的是()。
教师在其专业发展的( )阶段开始对自身的专业发展进行反思。
支持CML急变期的检查结果是 A血中原粒细胞5% B血中原粒+早幼粒细
行政处罚只能()。A.由公安机关执行B.对有行政隶属关系的人实施C.处罚公务员或公民个人,而不能处罚单位或组织D.是国家特定行政机关对违反行政法的个人
可制成缓释制剂的药物条件是A:生物半衰期小于th的药物B:生物半衰期大于24h的药物C:单剂量最大剂量为0.5~1g的药物D:药效剧烈、溶解度小的药物E
关于债权人的代位权的说法,正确的是()A.债权人必须以债务人的名义行使代位权B.债权人代位权必须通过诉讼程序行使C.债权人代位权的行使必须取得债务