2. 财务会计
  3. 某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2019年4月领用2018年10月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80...

某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2019年4月领用2018年10月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80...

admin2020-12-24  32
问题 某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2019年4月领用2018年10月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80000元，企业针对该业务的账务处理为：
借：在建工程 80000
　　贷：原材料 80000
企业应作账务调整分录为（　）。
选项 A、借：在建工程 12800
　　　贷：应交税费——应交增值税（销项税额）12800  
B、借：在建工程 12800
　　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）12800  
C、借：应交税费——待抵扣进项税额 5120
　　　贷：应交税费——应交增值税（进行税额转出）5120  
D、无需调整
答案D
解析自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。领用已经抵扣进项税的外购半成品，会计分录为： 借：在建工程 　　贷：原材料 【该题针对““待抵扣进项税额”明细科目”知识点进行考核】
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