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针对被审计单位下列内部控制:财务人员将原材料订购单、供应商发票和入库单核对一致后
针对被审计单位下列内部控制:财务人员将原材料订购单、供应商发票和入库单核对一致后
shuhaiku
2019-12-17
57
问题
针对被审计单位下列内部控制:财务人员将原材料订购单、供应商发票和入库单核对一致后,编制记账凭证(附上述单据)并签字确认。注册会计师应做的控制测试不恰当的有( )。
选项
A.抽取若干记账凭证及附件,检查核对原材料订购单、供应商发票和入库单B.抽取若干记账凭证及附件,检查是否经财务人员签字C.抽取若干记账凭证及附件,检查核对原材料订购单、供应商发票和入库单,并检查是否经财务人员签字D.抽取若干记账凭证及附件,检查核对原材料订购单、供应商发票,并检查是否经财务人员签字
答案
ABD
解析
测试主要针对三方面:(1)记账凭证是否附有三单,(2)三单是否核对一致,(3)编制人是否签字确认,选项ABD都只是涉及其中的某个方面,是不完整的,所以抽取若干记账凭证及附件,检查核对原材料订购单、供应商发票和入库单,并检查是否经财务人员签字,选项C最恰当。
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