首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
共用题干 某食品厂位于市区,为增值税一般纳税人,2012年11月增值税留抵税额68000元,2012年12月发生如下业务:(1)外购面粉一批,取得的增值...
共用题干 某食品厂位于市区,为增值税一般纳税人,2012年11月增值税留抵税额68000元,2012年12月发生如下业务:(1)外购面粉一批,取得的增值...
admin
2020-12-24
24
问题
共用题干
某食品厂位于市区,为增值税一般纳税人,2012年11月增值税留抵税额68000元,2012年12月发生如下业务:(1)外购面粉一批,取得的增值税专用发票注明金额150000元,进项税额19500元;购进淀粉一批,取得的增值税专发票注明金额60000元,进项税额10200元;向农户收购玉米,开具的农产品收购凭证上注明价款40000元。(2)存货盘点时发现,上月购进的一批白糖短缺20%,该批白糖购进时取得的增值税专用发票注明金额100000元,支付运费3000元,已抵扣进项税额,经查,15%因管理不善丢失,5%系储存过程中发生的合理损耗。(3)购进一辆仓库用叉车(设有固定装置的非运输车辆),取得的增值税专用发票注明金额75000元;购进一辆消费税应税小汽车自用,含税价240000元,并取得增值税专用发票,国家税务总局核定该类型小汽车的最低计税价格为200000元。(4)从某模具厂购买生产用模具一批,该模具厂为增值税小规模纳税人,取得税务机关代开的增值税专用发票注明价款26000元,税款780元。(5)以外购的价值300000元的原材料委托某企业加工饼干,支付含税加工费120000元和含税辅料费40000元,并取得增值税专用发票。(6)销售一批食品给某超市,取得不含税销售收入800000元,同时收取包装物押金50000元并单独记账核算,另收取优质费5000元。(7)研制一种新型食品,为了进行市场推广和宣传,无偿赠送200件给消费者品尝,该食品无同类产品市场价,生产成本600元/件,成本利润率为10%。(8)将一台自用的消费税应税小汽车出售给企业员工,作价120000元,该小汽车系2009年购进,购进时取得的增值税专用发票注明金额180000元。(9)销售食品加工过程中产生的残次品给某养殖户,取得含税收入28000元。(10)支付水电费并取得增值税专用发票,注明增值税额9900元。根据上述资料,回答下列问题:
选项
该企业应作进项税转出()元。
A:2581.50
B:2583.87
C:3442.00
D:3681.50
答案
A
解析
(1)外购自用应征消费税的小汽车进项税不得抵扣。第(3)笔业务和第(4)笔业务形成的准予抵扣的进项税额合计=75000*17%+780=13530(元)(2)上月购进的白糖,因管理不善造成的损失,进项税不得抵扣,需要作进项税转出处理。该企业应作进项税转出额=100000*15%*17%+3000*15%*7%=2581.5(元)(3)业务(6)销项税=[800000+5000÷(1+17%)]*17%=136726.50(元)业务(7)销项税=200*600*(1+10%)*17%=22440(元)业务(9)销项税=28000÷(1+17%)*17%=4068.38(元)当月增值税销项税合计=136726.50+22440+4068.38=163234.88(元)(4)当月准予抵扣的进项税合计=19500+10200+40000*13%+75000*17%+780+(120000+40000)÷(1+17%)*17%+9900-2581.5+68000=146996.36(元)该企业当月应纳增值税=[163234.88-146996.36+120000÷(1+4%)*4%*50%]=18546.21(元)当月应纳城建税=18546.21*7%=1298.23(元)该企业当月应纳增值税和城市维护建设税合计=18546.21+1298.23=19844.44(元)(5)设有固定装置的非运输车辆不缴纳车辆购置税,购进自用的小汽车缴纳车辆购置税。该企业应缴纳车辆购置税=240000÷(1+17%)*10%=20512.82(元)(6)购进的仓库用叉车,其进项税可以凭取得的增值税专用发票抵扣;将一台自用的小汽车出售给企业员工,按其作价依4%征收率减半计征增值税;将食品加工过程中产生的残次品销售给养殖户,按适用税率17%计征增值税。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/En9KKKKQ
相关试题推荐
某公司2011年末有关科目余额如下:“发出商品”科目余额为250万元,“生产成本”科目余额为335万元,“原材料”科目余额为300万元,“材料成本差异”科...
甲公司为增值税一般纳税人,采用实际成本法核算原材料。2011年12月委托黄河公司(一般纳税人)加工应税消费品一批,收回后直接对外销售。甲公司发出原材料成本...
甲公司系增值税一般纳税人,购入原材料750公斤,收到的增值税专用发票注明价款4500万元、增值税税额765万元;发生运输费用9万元(运费的7%可作为增值税...
王某2012年初需出国工作三年,拟在银行存人一笔钱请朋友分次取出正好付清三年房屋的物业费,每年6月末和12月末各支付3000元,若存款年利率为6%,那么2...
某商业企业为增值税一般纳税人,该企业以不收取手续费方式代销商品,采用售价金额核算。则该企业月末结转已售代销商品成本时,应借记主营业务成本科目,贷记()科目。A
甲公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%。甲公司应收乙公司销货款79560元(已计提坏账准备8000元),因乙公司发生财务困难,不能如期偿还,经双方...
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,于20×9年3月1日对某生产用固定资产进行技术改造,该固定资产的账面原价为1500万元。已计提折旧50...
某公司对外转让一项账面净值为35万元的固定资产,取得收入50万元已存入银行,转让时以现金支付转让费3万元和税金2万元,此项业务在现金流量表中应()。A:在"收
对下列经济业务进行会计处理后,能够引起资产和收入同时发生变动的是()。A:长期股权投资的初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值的份额,按权
位于市区的某居民企业为增值税一般纳税人,主要生产销售同一型号的热水器。热水器单台销售成本0.1万元、市场不含税销售价格0.18万元。2018年度企业财务核...
随机试题
()没有严格程序和格式,能为员工提供参与考评,以及与上级交流的机会。 A.单
个性结构理论认为哪几部分保持平衡状态有利于人格正常发展 A、本我、自我和超我
(2011中)下列各项中,属于商业信用筹资方式的是:
如图所示结构,EI为常数,欲使结点B的转角为零,则q的值为( )kN/m。
()所使用的基金产品风险评价方法及其说明应当对基金投资人公开。
某道路工程属城市次干路,长3800m,路宽16.5m,位于城市环路以内,设计结构
依据《中华人民共和国环境噪声污染防治法》,城市人民政府应当在航空器起飞、降落的(
附子理中丸使用时应注意 A.不适用于急性肠胃炎,泄泻兼有大便不畅,肛门
抗甲状腺药物主要的不良反应是A.甲状腺肿大B.永久性甲减C.肝功能损伤D.肾功能损伤E.粒细胞减少
患儿男,10岁。双腮腺反复肿胀3年,每年肿胀4~5次,每次持续1周,无口干、眼干症状,腮腺造影有点球状扩张合适的处理为A:理疗B:多饮水,按摩腺体,保持口腔卫