首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
金融经济
共用题干 某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业.总公司设在北京,在天津和广州分别设有一个分公司.2012年第二季度共实现应纳税所得额1000万元,假设企...
共用题干 某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业.总公司设在北京,在天津和广州分别设有一个分公司.2012年第二季度共实现应纳税所得额1000万元,假设企...
admin
2020-12-24
31
问题
共用题干
某跨地区经营汇总缴纳企业所得税的企业.总公司设在北京,在天津和广州分别设有一个分公司.2012年第二季度共实现应纳税所得额1000万元,假设企业按季预缴,企业所得税率为25%。另外,天津、广州分公司2010年度的经营收入、职工工资、资产总额分别为200万元、100万元、500万元和1800万元、100万元、2000万元。经营收入、职工工资、资产总额的权重依次为0.35,0.35,0.30。2012年7月,该企业按规定在总机构和分支机构之间计算分摊税款就地预缴。
选项
该企业2012年第二季度的应纳企业所得税为()万元。
A:150
B:200
C:250
D:330
答案
C
解析
1,2012年第二季度的应纳企业所得税=1000*25%=250(万元)。
2,本题考查跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理。总机构和二级分支机构应分期预缴企业所得税,50%在各二级分支机构之间分摊预缴,50%由总机构预缴。总公司在北京就地分摊预缴的企业所得税=250*50%=125(万元)。
3,广州分支机构分摊比例=0.35*(该分支机构营业收入/各二级分支机构营业收入之和)+0.35*(该分支机构工资总额/各二级分支机构工资总额之和)+0.3*(该分支机构资产总额/各二级分支机构资产总额之和)=0.35*1800/(200+1800)+0.35*lO0/(100+100)+0.3*2000/(500+2000)=73%,l20*73%=91.25(万元)。
4,天津分公司就地分摊预缴的企业所得税=125*(1-73%)=33.75(万元)。
5,本题考查跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理汇算清缴。各二级及以下分支机构不进行企业所得税汇算清缴。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/F3YKKKKQ
相关试题推荐
借助ISP或专业网络市场研究公司的网站进行调研的企业一般是()。A:实力雄厚的大企业B:实力薄弱的小企业C:市场名气不大,网站不太引人注意的企业D:知名企
某商品流通企业进行战略分析时,重点关注服务地区消费者的收入水平、储蓄情况和就业程度等因素。该商品流通企业关注的是()环境。A:政治法律B:经济C:技术D:
某商品流通企业经销某种商品的变动费率为0.8,固定成本分摊为10万元,该商品的销售价格为1000元/台,则该商品的保本销售量是()台。A:100B:125C
企业为整个供应链系统的稳定运行而持有的库存称为()。A:周期库存B:在途库存C:战略库存D:呆滞库存
下列物流分类中,属于制造企业所特有的物流活动是()。A:供应物流B:废弃物流C:生产物流D:销售物流
所谓X非效率是指在垄断企业等大型组织内部存在着资源配置的低效率状态,可以用公式表示为()。A:最低成本/超额成本B:超额成本/最低成本C:最低成本/固定成本
商品流通企业的管理信息系统是一个人机系统,体现在()。A:系统是由人开发的B:系统是由人使用的C:系统离不开人的参与控制D:系统是由人决策的
已知某商品流通企业第12个周期时,采用二次指数平滑法,取a2=47,b12=3,则预测第15个周期的销售量为()吨。A:50B:56C:141D:44
商流运行的核心和本质是()。A:买卖活动B:营销活动C:经营活动D:生产活动
在迈克尔·波特的五种竞争力量分析中,新加入者的威胁状况取决于进入障碍和原有企业的反击程度,就进入障碍而言,()不是决定障碍大小的因素。A:规模经济B:转换成本
随机试题
国家颁布的卫生标准属于 A.卫生行业标准 B.国家强制性标准 C.国家推荐
何种细胞因子可以维持T细胞在体外培养时长期存活 A.IL-1 B.IL-2
某建设监理公司近几年监理业绩持续下滑,项目管理比较混乱,该公司监理的某项目出现了
造成建筑物价值损耗的主要因素有()。
用于麻醉时,盐酸丁卡因最适用于的类型是
期货公司股东、董事和经理层限制、阻挠首席风险官正常开展工作的,首席风险官可以向(
计算分辨率为800600的24位真彩图像的l分钟.25帧/秒的非压缩视频存储容量约为( )。A.2GBB.1.5GBC.2MBD.1.5MB
孔子曰:巧言令色,鲜矣仁。君子当“讷予言而敏于行”“耻其言之过其行。”下列对孔子这段话的理解,不正确的是( )。A、做人应当笃实宽厚B、做人应当修己慎独、
因期货经纪合同无效给客户造成经济损失的,应当()。A.根据无效行为与损失之间的因果关系确定责任的承担B.一方的损失系对方行为所应当由对方赔偿损失C.双方有过
中央银行是一国最高的货币金融管理机构,在各国金融体系中居于主导地位,发挥着()等重要职能。A、发行的银行B、政府的银行C、国有的银行D、银行的