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某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质,2014 年 7 月取得的含税收入包括货物保管收入 40.28 万元、装卸搬运收入 97.52 万元、...
某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质,2014 年 7 月取得的含税收入包括货物保管收入 40.28 万元、装卸搬运收入 97.52 万元、...
admin
2020-12-24
38
问题
某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质,2014 年 7 月取得的含税收入包括货物保管收入 40.28 万元、装卸搬运收入 97.52 万元、国际运输收入355.2 万元、国内运输收入 754.8 万元。该公司计算的下列增值税销项税额,正确的有( )。
选项
A.货物保管收入的销项税额 2.28 万元
B.装卸搬运收入的销项税额 9.66 万元
C.国际运输收入的销项税额 35.2 万元
D.国内运输收入的销项税额 74.8 万元
答案
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解析
货物保管收入和装卸搬运收入按照“物流辅助服务”计算增值税销项税额,选项 A:货物保管收入的销项税额=40.28/(1+6%)×6%=2.28(万元);选项 B:装卸搬运收入的销项税额=97.52/(1+6%)×6%=5.52(万元);选项 C:国际运输收入适用零税率不需要计算销项税额;选项 D:国内运输收入应按“交通运输业”计算增值税销项税额=754.8/(1+11%)×11%=74.8(万元)。
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