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  3. 某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014 年 7 月取得的含税收入包括货物保管收入 40.28 万元、装卸搬运收入 97.52 万元、...

某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014 年 7 月取得的含税收入包括货物保管收入 40.28 万元、装卸搬运收入 97.52 万元、...

admin2020-12-24  31
问题 某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2014 年 7 月取得的含税收入包括货物保管收入 40.28 万元、装卸搬运收入 97.52 万元、国际运输收入355.2 万元、国内运输收入 754.8 万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（ ）。
选项 A.货物保管收入的销项税额 2.28 万元
B.装卸搬运收入的销项税额 9.66 万元
C.国际运输收入的销项税额 35.2 万元
D.国内运输收入的销项税额 74.8 万元
答案AD
解析货物保管收入和装卸搬运收入按照“物流辅助服务”计算增值税销项税额，选项 A：货物保管收入的销项税额＝40.28/（1＋6％）×6％＝2.28（万元）；选项 B：装卸搬运收入的销项税额＝97.52/（1＋6％）×6％＝5.52（万元）；选项 C：国际运输收入适用零税率不需要计算销项税额；选项 D：国内运输收入应按“交通运输业”计算增值税销项税额＝754.8/（1＋11％）×11％＝74.8（万元）。
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