2. 财务会计
  3. 甲股份有限公司2007年12月购入一台设备，原价为3 010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，公司按照3年计提折旧，...

甲股份有限公司2007年12月购入一台设备，原价为3 010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，公司按照3年计提折旧，...

admin2020-12-24  64
问题 甲股份有限公司2007年12月购入一台设备，原价为3 010万元，预计净残值为10万元，税法规定的折旧年限为5年，按直线法计提折旧，公司按照3年计提折旧，折旧方法与税法相一致。2009年1月1日，公司所得税税率由33％降为15％。除该事项外，历年来无其它纳税调整事项。公司采用债务法进行所得税会计处理。该公司2009年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为（　）万元。
选项 A. 112　　　
B. 240　　　　
C. 120　　　　
D. 192
答案C
解析（1）截止2009年末，因折旧口径不同造成的可抵扣暂时性差异累计额为800万元｛＝［（3 010－10）÷3－（3 010－10）÷5］×2｝； （2）在债务法下，2009年末“递延所得税资产”借方余额＝800×15％＝120（万元），即2009年末资产负债表上“递延所得税资产”金额为120万元。
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