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甲股份有限公司2007年12月购入一台设备,原价为3 010万元,预计净残值为10万元,税法规定的折旧年限为5年,按直线法计提折旧,公司按照3年计提折旧,...
甲股份有限公司2007年12月购入一台设备,原价为3 010万元,预计净残值为10万元,税法规定的折旧年限为5年,按直线法计提折旧,公司按照3年计提折旧,...
admin
2020-12-24
22
问题
甲股份有限公司2007年12月购入一台设备,原价为3 010万元,预计净残值为10万元,税法规定的折旧年限为5年,按直线法计提折旧,公司按照3年计提折旧,折旧方法与税法相一致。2009年1月1日,公司所得税税率由33%降为15%。除该事项外,历年来无其它纳税调整事项。公司采用债务法进行所得税会计处理。该公司2009年末资产负债表中反映的“递延所得税资产”项目的金额为( )万元。
选项
A. 112
B. 240
C. 120
D. 192
答案
C
解析
(1)截止2009年末,因折旧口径不同造成的可抵扣暂时性差异累计额为800万元{=[(3 010-10)÷3-(3 010-10)÷5]×2}; (2)在债务法下,2009年末“递延所得税资产”借方余额=800×15%=120(万元),即2009年末资产负债表上“递延所得税资产”金额为120万元。
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