某食品厂是增值税一般纳税人,主要生产各类食品,2009 年 5 月发生下列涉税 业务: 1.本月向大型商场(增值税一般纳税人)销售食品取得不含税收入 2...

admin2020-12-24  19

问题 某食品厂是增值税一般纳税人,主要生产各类食品,2009 年 5 月发生下列涉税 业务:
1.本月向大型商场(增值税一般纳税人)销售食品取得不含税收入 200000 元, 向个体经营者销售食品取得不含税收入 100000 元。
2.支付外购材料款并取得增值税专用发票,注明的增值税税额为 15200 元,发票已于当月申请并通过了认证。
3.因仓库管理不善,部分库存面粉霉烂,经盘点损失面粉 10965 元,面粉适用 税率为 13%。
4.因管理不善,部分食品被盗,经盘点损失食品 20000 元。
经查该厂生产成本明细账中的有关数据,测算出生产成本中原材料价值 8000 元,原材料适用税率为 13%。  

2.经盘点损失的食品应转出进项税额为( )元。

选项 A. 2 600
B. 1 820
C. 1 360
D. 1 040

答案D

解析经盘点损失的食品应转出进项税额=8 000 x 13% =1 040 (元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/FFx0KKKQ
相关试题推荐