甲公司欠乙公司购货款350000元。由于甲公司财务发生困难,短期内不能支付已于2

tikufree2019-12-17  11

问题 甲公司欠乙公司购货款350000元。由于甲公司财务发生困难,短期内不能支付已于20×9年5月1日到期的货款。20×9年7月1日,经双方协商,乙公司同意甲公司以其生产的产品偿还债务。该产品的公允价值为200000元,实际成本为120000元。甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为16%。乙公司于20×9年8月1日收到甲公司抵债的产品,并作为库存商品入库;乙公司对该项应收账款计提了50000元的坏账准备。

选项

答案

解析(1)甲公司的账务处理:①计算债务重组利得=应付账款的账面余额-所转让产品的公允价值-增值税销项税额=350000-200000-32000(200000×16%)=118000(元)。②应作会计分录如下:借:应付账款                 350000 贷:主营业务收入               200000   应交税费——应交增值税(销项税额)     32000   营业外收入——债务重组利得        118000借:主营业务成本               120000 贷:库存商品                 120000在本例中,甲公司销售产品取得的利润体现在营业利润中,债务重组利得作为营业外收入处理。(2)乙公司的账务处理:①计算债务重组损失=应收账款账面价值-受让资产的公允价值-增值税进项税额=(350000-50000)-200000-32000=68000(元)。②应作会计分录如下:借:库存商品                 200000  应交税费——应交增值税(进项税额)     32000  坏账准备                  50000  营业外支出——债务重组损失         68000 贷:应收账款                 350000
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