（2019年）甲企业2018年应交所得税100万元，“递延所得税负债”年初余额为

shuhaiku2019-12-17 32

问题（2019年）甲企业2018年应交所得税100万元，“递延所得税负债”年初余额为30万元，年末余额为35万元；“递延所得税资产”年初余额为20万元，年末余额为18万元。甲企业2018年的所得税费用是（　）万元。

选项 A.127B.97C.107D.105

答案C

解析所得税费用＝当期应交所得税＋递延所得税＝100＋（35－30）－（18－20）＝107（万元）。

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