首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
秦川公司是一家研发、制造和销售手机设备的上市公司。由于没有掌握核心技术,秦川公司
秦川公司是一家研发、制造和销售手机设备的上市公司。由于没有掌握核心技术,秦川公司
昕玥
2019-12-17
64
问题
秦川公司是一家研发、制造和销售手机设备的上市公司。由于没有掌握核心技术,秦川公司只能从外部购买手机芯片。经测算,手机芯片占秦川公司手机生产成本的 40%。秦川公司采购制度规定:每季度初,采购部经理以定向集中采购方式采购本季度生产所需要的数量较大的手机芯片;验收部门负责人对购进芯片的品种、规格和数量进行验收,如果无误,在开具验收单后直接入库。秦川公司仓库管理制度规定,仓库保管员同时负责登记手机芯片、手机成品等存货明细账,以便对仓库中的所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单据后,仓库保管员根据验收单登记存货明细账。仓库保管员根据车间材料员填写的领料单和销售人员填写的销货单发出手机芯片和手机成品。仓库保管员在空闲时间对存货进行必要的实地盘点。要求:1.根据《企业内部控制应用指引第 7号——采购业务》“内部控制要求与措施”,分析秦川公司在采购业务环节存在的内部控制弱点,并提出改进建议;2.根据《企业内部控制应用指引第 8号——资产管理》“内部控制要求与措施”,分析秦川公司在存货管理环节存在的内部控制弱点,并提出改进建议。
选项
答案
解析
(1)根据《企业内部控制应用指引第 7号——采购业务》,秦川公司在采购业务上存在以下内部控制弱点:①采购部经理每季度初,以定向集中采购方式采购手机芯片的做法存在内部控制弱点。手机芯片采购属于公司重要和技术性较强的采购业务,应当组织相关专家进行论证,实行集体决策和审批。②秦川公司缺乏采购申请制度,应当建立采购申请制度。秦川公司应依据购买物资或接受劳务的类型,确定归口管理部门,授予相应的请购权,明确相关部门或人员的职责权限及相应的请购和审批程序。③秦川公司采购手机芯片没有合理选择采购方式。每季度手机芯片购买数量较大,应按大宗采购处理,采用招标方式来采购,合理确定招投标的范围、标准、实施程序和评标规则。④采购的芯片到公司后的验收环节存在内部控制弱点。秦川公司的验收部门应该对手机芯片的品种、规格、数量、质量等相关内容进行验收,而且手机芯片技术性较强,采购量较大,还应进行专业测试。(2)根据《企业内部控制应用指引第 8号——资产管理》,秦川公司在存货管理环节存在以下内部控制弱点:①保管员负责登记芯片、手机成品等存货明细账存在内部控制弱点。存货的保管和记账职责未进行分离,存货的保管和记账属于不相容职务,应该由不同的人分别担任保管和记账职责。②仓库保管员收到和领用存货环节存在内部控制弱点。仓库保管员收到存货时没有办理入库手续,而且领取原材料未进行审批控制。存货入库应该办理入库手续,同时领用原材料应该有审批制度。③秦川公司的存货盘点存在内部控制弱点。仓库保管员有空闲时间也会对存货进行实地盘点的做法错误。公司应当建立存货定期盘点制度,至少应每年年末开展盘点清算,结果应当形成书面报告。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/FHJ9KKKQ
相关试题推荐
假设某投资者在2013年12月31日,买入1股A公司股票,价格为100元,201
境内一家A证券公司成立于2009年6月,2014年3月A公司根据公司发展,需要申
基金管理公司的研究部是基金投资运作的基础部门,通过对宏观经济形势、行业状况、上市
对基金取得的股利收入、债券的利息收入、储蓄存款利息收入,由上市公司、发行债券的企
为防范证券结算风险,我国设立了(),用于垫付或弥补因违约交收、技术故障等造成的
股票反映的是一种(),是一种所有权凭证,投资者购买股票后就成为公司的股东。
可转换公司债券享受转换特权,在转换前与转换后的形式分别是()。
从销售利润率的指标关系看,净利润与销售利润率成()关系,销售收入与销售利润率成
下列关于公司盈余和市盈率的说法错误的是()。
非系统性风险是由于公司特定经营环境或特定事件变化引起的不确定性的加强,只对个别公
随机试题
钢材按质量分类,优质钢中的硫含量应不大于()。 A、0.015% B、0.0
以下是某年全国资金流量表部分资料:单位:亿元 请根据以上资料进行计算和分析
预应力钢绞线松弛试验时,环境温度应保持在()范围内。
在贷款项目环境条件分析中,银行对项目环境保护的治理方案进行审查的内容不包括(
世界上只有少数发展中国家实行强制储蓄养老保险模式。下列关于强制储蓄养老保险模式的
工业企业厂房内,交流工频500V以下无遮拦的裸导体至地面的距离不应小于下列哪一项
企业资本公积包括()。 A.法定盈余公积B.任意盈余公积C,法定公
婴儿8个月,急起喘憋1天。查体:体温38.1℃,呼吸82次/分,心率160次/分,烦躁不安,唇发绀,满肺哮鸣音,喘憋缓解时可闻少许中、细湿啰音,肝右肋下2cm。
压力容器内高压气体迅速膨胀并高速释放内在能量的现象是( )爆炸现象。A.化学B.物理C.超压D.水蒸气
下列对期货基金组织结构的描述,不正确的是()。A.交易经理受聘于商品交易顾问B.商品基金经理是基金的主要管理人C.托管人受托于商品基金经理D.商品交易顾