2. 财务会计
  3. 甲公司为居民企业，2019年有关收支情况如下： (1)取得销售货物收入5300万元、理财产品收益40万元、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益370...

甲公司为居民企业，2019年有关收支情况如下： (1)取得销售货物收入5300万元、理财产品收益40万元、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益370...

admin2020-12-24  10
问题 甲公司为居民企业，2019年有关收支情况如下：
(1)取得销售货物收入5300万元、理财产品收益40万元、从其直接投资的未上市居民企业分回股息收益370万元、出售闲置厂房收入500万元。
(2)提取的折旧费用190万元，其中已投入使用的机器设备折旧费60万元、已投入使用的运输设备折旧费40万元、未投入使用的厂房折旧费80万元、未投入使用的机械设备折旧费10万元。
(3)发生业务招待费40万元、公益性捐赠支出60万元，全年实现会计利润700万元。
已知：在计算企业所得税应纳税所得额时，业务招待费支出按其发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠支出不超过年度利润总额的12%的部分允许在当年扣除。
要求：
根据上述资料，分析回答下列小题。
甲公司的下列折旧费用中，在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是(   )。
选项 A．已投入使用的运输设备折旧费40万元
B．未投入使用的机械设备折旧费10万元
C．已投入使用的机器设备折旧费60万元
D．未投入使用的厂房折旧费80万元
答案ACD
解析(1)固定资产包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等；(2)“房屋、建筑物以外”未投入使用的固定资产，不得计算折旧在企业所得税税前扣除。在本题中，不论是机器设备、运输设备还是机械设备，已投入使用且未提足折旧的，按照税法规定提取的折旧费用可以在计算企业所得税时扣除，由于选项B尚未投入使用，其折旧费用不得在企业所得税税前扣除；厂房则不论是否投入使用均可按照税法规定计算折旧费用在企业所得税税前扣除。
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