2. 财务会计
  3. 某工业企业为增值税一般纳税人，2017年10月发生如下经济业务： （1）10月10日外购原材料一批，已取得销货方开具的增值税专用发票一张，注明价款2000...

某工业企业为增值税一般纳税人，2017年10月发生如下经济业务： （1）10月10日外购原材料一批，已取得销货方开具的增值税专用发票一张，注明价款2000...

admin2020-12-24  31
问题 某工业企业为增值税一般纳税人，2017年10月发生如下经济业务： （1）10月10日外购原材料一批，已取得销货方开具的增值税专用发票一张，注明价款20000元，税额3400元，款项已支付。10月29日，该材料验收入库，该工业企业进行了如下账务处理： 借：原材料  20000   应交税费——应交增值税（进项税额）3400   贷：银行存款  23400 （2）10月23日，依据县级人民政府收回土地使用权的正式文件被收回土地，取得财政补偿收入1000000元。 （3）本企业非独立核算食堂对外营业，10月发生了对外餐饮服务收入50000元。 问题：
（1）该企业对业务（1）的会计处理是否正确?如不正确，编制相应调整分录。
（2）该企业应如何缴纳业务（2）、（3）的增值税?应缴纳税款分别为多少?
（3）根据问题2计算的应缴税款，编制该企业计提增值税的会计分录。
选项
答案
解析（1）企业对业务（1）的会计处理是正确的。 （2）纳税人将土地使用权归还给土地所有者时，只要出具县级（含）以上地方人民政府收回土地使用权的正式文件，无论支付征地补偿费的资金来源是否为政府财政资金，均不征收增值税。因此，业务（2） 中不需要缴纳增值税。 业务（3）属于纳税人对外提供增值税服务，应缴纳增值税=50000÷（1+6%）×6%=2830.19（元）。 （3）计提增值税的会计分录为： 借：银行存款50000 贷：主营业务收入47169.81 应交税费——应交增值税（销项税额）2830.19
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