2. 财务会计
  3. 某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%，出口货物的征税率为13%，退税率...

某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%，出口货物的征税率为13%，退税率...

admin2020-12-24  60
问题 某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人，专业从事进料加工业务，按实耗法计算，前一期已核销的实际分配率为30%，出口货物的征税率为13%，退税率为10%。2019年8月有关经营业务为：购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期末留抵税额9万元。本月内销货物不含税销售额100万元，收款113万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月应退的增值税税额为（    ）万元。
选项 A.17.59
B.14.70
C.12.11
D.13.33
答案B
解析免抵退税不得免征和抵扣税额=210×（1-30%）×（13%-10%）=4.41（万元） 当期应纳税额=100×13%-（26-4.41）-9=-17.59（万元） 免抵退税额=210×（1-30%）×10%=14.70（万元） 因为14.70<17.59，当期应退税14.70万元。
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