首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
居民企业甲公司主要从事空调销售业务,2019年度取得主营业务收入48000万元,其他业务收入2000万元,营业外收入1000万元,投资收益500万元。发生...
居民企业甲公司主要从事空调销售业务,2019年度取得主营业务收入48000万元,其他业务收入2000万元,营业外收入1000万元,投资收益500万元。发生...
admin
2020-12-24
29
问题
居民企业甲公司主要从事空调销售业务,2019年度取得主营业务收入48000万元,其他业务收入2000万元,营业外收入1000万元,投资收益500万元。发生主营业务成本25000万元,其他业务成本1000万元,营业外支出1500万元,税金及附加2500万元,管理费用3000万元,销售费用10000万元,财务费用1000万:元,资产减值损失1500万元,实现年度利润总额6000万元。2019 年部分财务资料如下:
(1)广告费支出8000万元。
(2)业务招待费支出350万元。
(3)实发工资总额6000万元,拨缴职工工会经费150万元,发生职工福利费900万元,职工教育经费160万元。
(4)专门用于新产品研发的费用2000万元(未形成无形资产计入当期损益)。
(5)计提资产减值损失准备金1500万:元,该资产减值损失准备金未经税务机关核定。
(6) 国债利息收入200万元,购买某上市公司股票分得股息300万元,该股票持有8个月后卖出。
(7)获得当地政府财政部门补助的规定专项用途的财政资金500万元,已取得财政部门正式文件,支出400万元。
(8)通过市人民政府捐款800万元用于救助贫困儿童。已知:各扣除项目均已取得有效凭证,相关优惠已办理必要手续。
要求:
根据上述资料,分别回答下列问题:
1、计算广告费应调整的应纳税所得额;
2、计算业务招待费应调整的应纳税所得额;
3、计算工会经费、职工福利费和职工教育经费合应调整的应纳税所得额;
4、计算研发费用应调整的应纳税所得额;
5、计算资产减值损失准备金应调整的应纳税所得额;
6、计算国债利息收入应调整的应纳税所得额:
7、计算股息收入应调整的应纳税所得额;
8、计算财政补助资金应调整的应纳税所得额;
9、计算捐赠支出应调整的应纳税所得额。
选项
答案
解析
(1) 广告费税前扣除限额= ( 48000+2000) x15%= 7500 (万元),实际发生额(8000万元)超过了税前扣除限额,应调增应纳税所得额=8000-7500=500 (万元)。 (2)业务招待费扣除限额1= 350x60%=210 (万元),业务招待费扣除限额2=(48000+2000)x5‰=250 (万元),税前准予扣除的业务招待费为210万元,应调增应纳税所得额=350-210=140 (万元)。 (3)①工会经费税前扣除限额= 6000x2%=120 (万元),实际发生额(150 万元)超过了税前扣除限额,应调增应纳税所得额= 150-120=30 (万元)。②职工福利费税前扣除限额= 6000x14%=840 (万元),实际发生额(900万元)超过了税前扣除限额,应调增应纳税所得额= 900-840=60 (万元)。③职工教育经费税前扣除限额= 6000x 8%=480 (万元),实际发生额(160 万元)未超过税前扣除限额,无须进行纳税调整。④工会经费、职工福利费和职工教育经费合计应调增应纳税所得额= 30+60= 90(万元)。 (4)研发费用应调减应纳税所得额=2000x75%= 1500 (万元)。 (5)未经税务机关核定计提的资产减值损失准备金不得在税前扣除,应调增应纳税所得额1500万元。 (6)国债利息收入属于免税收入,应调减应纳税所得额200万元。 (7)甲公司连续持有上市公司股票的时间不足12个月,取得的股息收入300万元不属于免税收入,无须进行纳税调整。 (8)当地政府财政部门补助的规定专项用途的财政资金500万元属于不征税收入,应调减应纳税所得额500万元;不征税收入对应的支出400万元不得在税前扣除,应调增应纳税所得额400万元;合计应调减应纳税所得额100万元。 (9)公益性捐赠税前扣除限额=6000x12%=720 (万元),实际发生额(800 万元)超过了税前扣除限额,应调增应纳税所得额= 800-720=80 (万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/FM0KKKKQ
相关试题推荐
ABC会计师事务所的注册会计师甲担任A公司等多家被审计单位2016年度财务报表审计项目的项目质量控制复核人。与存货审计相关事项如下: (1)在A公司开始...
ABC会计师事务所的注册会计师甲担任A公司等多家被审计单位2016年度财务报表审计项目的项目质量控制复核人。与存货审计相关事项如下: (1)根据审计项目...
下列关于信息系统对财务报告产生影响的说法中,不正确的是( )。A.衡量和审查企业资产的财务业绩B.创建.记录.处理和报告各项交易C.持续记录资产.负债及所有
注册会计师叶华认为以下不属于信息系统一般控制的是( )。A.程序开发和变更B.操作系统安全C.数据备份和灾难恢复D.业务和财务系统间的接口数据传输
甲注册会计师在对A公司2013年度财务报表审计过程中,拟依赖相关信息系统所形成的财务信息和报告作为审计工作的依据,下列事项中,注册会计师必须考虑的是( )。A.
下列有关信息技术内部控制审计的表述中,不正确的是( )。A.自动化控制下,也会给企业带来一些财务报表的重大错报风险B.对信息技术下内部控制的审计,注册会计师需
下列关于确定财务报表整体重要性时选择的基准和百分比的说法中,错误的是()。A.在连续审计中,注册会计师为被审计单位选择的基准在各年度应当保持一致B.财
在确定对项目组成员指导、监督与复核的性质、时间安排和范围时,注册会计师应当考虑的主要因素是()。A.针对客户关系和具体审计业务实施的相应质量控制程序B
B注册会计师负责对乙公司2011年度财务报表进行审计。乙公司为玻璃制造企业,2011年末存货余额占资产总额比重重大。存货包括玻璃、煤炭、烧碱、石英砂,其中...
甲公司是ABC会计师事务所的常年审计客户,从事小型生产线的生产和销售,产品主要用于出口。2016年度甲公司税前利润为180万元。ABC会计师事务所承接了甲...
随机试题
某企业总资产为3000万元,其中流动资产600万元,存货100万元,负债200万
信用风险通常会影响商业银行资产的流动性,声誉风险通常会影响商业银行负债的流动性
率先在国内开办个人住房贷款业务的是()。
非居民企业在中国境内设立的机构、场所,就其中国境外总机构发生的与该机构、场所生产
CD公司是一家农业企业,该公司2015年12月31日的资产负债表、利润表如下所示
建设单位申请领取施工许可证应具备的法定条件中,包括( )。
自然资源定价的方法较多,以下属于资源市场价值法的是()。
我国规定,储户逾期支取定期储蓄存款,逾期利息按( )
下列关于铁的叙述不正确的是( )。
微观层次的运输结构是从()内部的各个环节考察其构成比例。A:运输行业B:运输市场C:运输企业D:运输方式