2. 财务会计
  3. 甲公司为增值税一般纳税人，其主营业务为铜矿开采与销售。2019年2月采用分期收款方式销售自采铜矿原矿1000吨，不含增值税单价0.08万元／吨。合同约定本...

甲公司为增值税一般纳税人，其主营业务为铜矿开采与销售。2019年2月采用分期收款方式销售自采铜矿原矿1000吨，不含增值税单价0.08万元／吨。合同约定本...

admin2020-12-24  41
问题 甲公司为增值税一般纳税人，其主营业务为铜矿开采与销售。2019年2月采用分期收款方式销售自采铜矿原矿1000吨，不含增值税单价0.08万元／吨。合同约定本月收回货款的60%，余款于3月15日收取。销售自采铜矿原矿加工的铜精矿50吨，取得不含税收入180万元。该公司选矿比为25：1。已知铜精矿资源税税率为5%。则甲公司当月应缴纳资源税(   )万元。
选项 A.13.32
B.16.2
C.9.72
D.18.77
答案A
解析铜矿以精矿为征税对象，换算比=同类精矿单位价格／（原矿单位价格×选矿比）=(180/50)／(0.08×25)=1.8，精矿销售额=原矿销售额×换算比=1000×0.08×1.8=144（万元）；该公司当月应纳资源税=(144×60%+180)×5%=13.32（万元）。（纳税人采取分期收款结算方式销售应税产品的，资源税纳税义务发生时间为销售合同规定的收款日期的当天）
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