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  3. 某企业（增值税一般纳税人）因保管不善发生意外事故，损失库存外购原材料31万元（含

某企业（增值税一般纳税人）因保管不善发生意外事故，损失库存外购原材料31万元（含

昕玥2019-12-17  47
问题 某企业（增值税一般纳税人）因保管不善发生意外事故，损失库存外购原材料31万元（含运费1万元），该批原材料于2018年2月22日购入，取得增值税专用发票并认证抵扣。经协商取得保险公司赔款8万元。要求：说明企业采用什么申报方式进行税前扣除，税前扣除的损失是多少？
选项
答案
解析企业存货发生毁损形成资产损失应当采用专项申报方式在税前扣除。税前扣除的损失金额=31+30×17%+1×11%-8=28.21（万元）。
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