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某企业(增值税一般纳税人)因保管不善发生意外事故,损失库存外购原材料31万元(含
某企业(增值税一般纳税人)因保管不善发生意外事故,损失库存外购原材料31万元(含
昕玥
2019-12-17
38
问题
某企业(增值税一般纳税人)因保管不善发生意外事故,损失库存外购原材料31万元(含运费1万元),该批原材料于2018年2月22日购入,取得增值税专用发票并认证抵扣。经协商取得保险公司赔款8万元。要求:说明企业采用什么申报方式进行税前扣除,税前扣除的损失是多少?
选项
答案
解析
企业存货发生毁损形成资产损失应当采用专项申报方式在税前扣除。税前扣除的损失金额=31+30×17%+1×11%-8=28.21(万元)。
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