首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2019年5月从国内采购生产用原
某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2019年5月从国内采购生产用原
免费考试题库
2019-12-17
24
问题
某生产企业(具有出口经营权)为增值税一般纳税人,2019年5月从国内采购生产用原材料一批,取得增值税专用发票,注明价款810万元、增值税税额105.3万元;当月国内销售货物取得不含税销售额150万元,出口自产货物的离岸价格折合人民币690万元;已知,适用的增值税税率为13%,出口退税率为9%,月初无留抵税额。则下列关于该企业增值税的税务处理的表述中,说法正确的是( )。
选项
A.应缴纳增值税62.1万元,免抵增值税额为23.7万元B.应退增值税58.2万元,免抵增值税额为0C.应退增值税62.1万元,免抵增值税额为0D.应退增值税58.2万元,免抵增值税额为3.9万元
答案
D
解析
当期不得免征和抵扣税额=690×(13%-9%)=27.6(万元),当期应纳增值税=150×13%-(105.3-27.6)=-58.2(万元),当期免抵退税额=690×9%=62.1(万元),62.1万元﹥58.2万元,则应退税额为58.2万元,免抵税额=62.1-58.2=3.9(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/FQ9EKKKQ
相关试题推荐
项目建设需要进口设备的,可以使用设备出口国的出口信贷。出口信贷的方式是指()。
某企业年初从银行借款600万元,年利率12%,按月计算并支付利息,则每月末应支付
某企业租赁一台设备,租期10年,每年初支付租金1万元,租赁期满该企业可以2万元的
某建筑企业年初从银行贷款600万元,年名义利率8%,按季度计算并支付利息,则每季
某企业向银行借贷一笔资金,按月计息,月利率为1.2%,则年名义利率和年有效利率分
根据《建设工程安全生产管理条例》,专项施工方案的内容包括()。
根据《国务院关于投资体制改革的决定》,实施核准制的项目,企业应向政府主管部门提交
工程项目可根据投资作用划分为生产性工程项目和非生产性工程项目两类,下列项目中属于
下列情形,属于可采用邀请招标方式采购的是()
分包单位向( )负责,服从( )对施工现场的安全生产管理。
随机试题
劳动者A与用人单位B签订的劳动合同中约定的工资为3000元。则劳动者A在试用期的
值班护士夜间巡视病房时,发现5床妊娠合并心脏病的孕妇不能平卧,首先考虑的是
1995年,甲按房改标准价800元/m2,购买了本单位A小区的一套60m2的住房
金融机构及其从业人员在参与市场竞争时,下列做法中符合职业操守要求的是( )。
对电信明线线路由于磁感应引起的磁感应电压允许值,当强电线路为髙可靠输电线时,通信导线上的纵电动势允许值为()。A.430V;B.650V;C.1000V;
急性子宫内膜炎、子宫肌炎是产褥感染中A.一般在产后24小时内出现症状B.又称为股白肿C.最为常见的感染D.产后1~2周内出现弛张热、下腹疼痛和压痛E.在产后7~
蛋白质的功能可完全由糖或脂类物质代替的是A.构成组织B.氧化供能C.调节作用D.免疫作用E.催化作用
天然大理石饰面板材不宜用于室内()。(2012年真题)A.墙面B.大堂地面C.柱面D.服务台面
1995年,甲按房改标准价800元/m2,购买了本单位A小区的一套60m2的住房。2000年,甲退休2002年1月,甲补齐了标准价与成本价的差价200元/...
运输生产和消费的同一性特点决定了道路运输价格只有()一种形式。A:出厂价格B:销售价格C:批发价格D:代理价格