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某电器生产企业为增值税一般纳税人,接受境内关联企业甲公司权益性投资金额2000万元。2019年以年利率6%向甲公司借款5000万元,支付利息300万元计入...
某电器生产企业为增值税一般纳税人,接受境内关联企业甲公司权益性投资金额2000万元。2019年以年利率6%向甲公司借款5000万元,支付利息300万元计入...
admin
2020-12-24
13
问题
某电器生产企业为增值税一般纳税人,接受境内关联企业甲公司权益性投资金额2000万元。2019年以年利率6%向甲公司借款5000万元,支付利息300万元计入财务费用,金融机构同期同类贷款利率为5%。该企业实际税负高于甲公司,并无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则。
要求:计算利息支出应调整的应纳税所得额。
选项
答案
解析
债资比例为5000÷2000=2.5,大于标准比例2, 准予税前扣除的借款利息=2000×2×5%=200(万元), 纳税调增所得额=300-200=100(万元)
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