某电器生产企业为增值税一般纳税人，接受境内关联企业甲公司权益性投资金额2000万元。2019年以年利率6%向甲公司借款5000万元，支付利息300万元计入...

admin2020-12-24 63

问题某电器生产企业为增值税一般纳税人，接受境内关联企业甲公司权益性投资金额2000万元。2019年以年利率6%向甲公司借款5000万元，支付利息300万元计入财务费用，金融机构同期同类贷款利率为5%。该企业实际税负高于甲公司，并无法提供资料证明其借款活动符合独立交易原则。
　　要求：计算利息支出应调整的应纳税所得额。

选项

答案

解析债资比例为5000÷2000＝2.5，大于标准比例2，　　准予税前扣除的借款利息＝2000×2×5%＝200（万元），　　纳税调增所得额＝300－200＝100（万元）

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