2. 财务会计
  3. 某税务师事务所2019年2月对某企业2018年度纳税情况审核中发现多预提厂房租金100000元，2018年已结账，则调账分录应包括（　）。A、借：预提费用　　　

某税务师事务所2019年2月对某企业2018年度纳税情况审核中发现多预提厂房租金100000元，2018年已结账，则调账分录应包括（　）。A、借：预提费用　　　

admin2020-12-24  40
问题 某税务师事务所2019年2月对某企业2018年度纳税情况审核中发现多预提厂房租金100000元，2018年已结账，则调账分录应包括（　）。
选项 A、借：预提费用　　　　　100000
　　　贷：以前年度损益调整　　　　　　100000
B、借：以前年度损益调整　　　　　　　　25000
　　　贷：应交税费－应交所得税　　　　 25000
C、借：所得税费用　　　　　　　　　　25000
　　　贷：应交税费－应交所得税　　　　　　　25000
D、借：以前年度损益调整　　　　　　　　75000
　　　贷：利润分配－未分配利润　　　　　　75000
E、借：本年利润　　　　　　　　　　　25000
　　　贷：所得税费用　　　　　　　　　　　25000
答案ABD
解析该企业多计提预提费用，调整分录应该调减预提费用同时调减损益科目，由于是以前年度错账，损益类科目通过以前年度损益调整科目调账。损益类科目变动影响从而影响所得税费用和利润分配-未分配利润。调整分录为： 借：预提费用　　　　　100000 　　贷：以前年度损益调整　　　　　　100000 借：以前年度损益调整　　　　　　　　25000 　　贷：应交税费－应交所得税　　　　 25000 借：以前年度损益调整　　　　　　　　75000 　　贷：利润分配－未分配利润　　　　　　75000 【该题针对“账务调整的作用、原则和基本方法”知识点进行考核】
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