2. 职称考试
  3. 某企业2012年取得年度利润总额5100万元，对某重灾区捐赠100万元，适用企业所得税税率为25%，则2012年需要缴纳企业所得税()。A:1275万元 B:1

某企业2012年取得年度利润总额5100万元，对某重灾区捐赠100万元，适用企业所得税税率为25%，则2012年需要缴纳企业所得税()。A:1275万元 B:1

admin2020-12-24  41
问题 某企业2012年取得年度利润总额5100万元，对某重灾区捐赠100万元，适用企业所得税税率为25%，则2012年需要缴纳企业所得税()。
选项 A:1275万元
B:1250万元
C:1200万元
D:1175万元
答案B
解析企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。根据题目，5100*12%=612万元＞100万元，捐赠的100万元可以在计算企业应纳税所得额时扣除，企业所得税应纳税额=（5100-100）*25%=1250万元。
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