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某生产企业2018年实际支出合理职工工资300万元,发生职工福利费40万元、职工教育经费12万元、拨缴工会经费7万元。下列说法符合税法规定的有( )。A.20
某生产企业2018年实际支出合理职工工资300万元,发生职工福利费40万元、职工教育经费12万元、拨缴工会经费7万元。下列说法符合税法规定的有( )。A.20
admin
2020-12-24
48
问题
某生产企业2018年实际支出合理职工工资300万元,发生职工福利费40万元、职工教育经费12万元、拨缴工会经费7万元。下列说法符合税法规定的有( )。
选项
A.2018年可以扣除的职工福利费为42万元
B.2018年可以扣除的职工教育经费为12万元
C.2018年可以扣除的工会经费为6万元
D.结转至2019年扣除的工会经费为1万元
E.结转至2019年扣除的职工教育经费为4.5万元
答案
BC
解析
选项A:职工福利费税前扣除限额=300×14%=42(万元)>40万元,实际发生的职工福利费可以据实扣除,即可以税前扣除40万元;选项BE:职工教育经费税前扣除限额=300×8%=24(万元)>12万元,可据实扣除,无须结转;选项CD:工会经费税前扣除限额=300×2%=6(万元)<7万元,只能按限额扣除6万元,工会经费不可以结转扣除。
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