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某交通运输企业为增值税一般纳税人(“营改增”试点地区),具备提供国际运输服务的条件和资质。2012年12月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计444万...
某交通运输企业为增值税一般纳税人(“营改增”试点地区),具备提供国际运输服务的条件和资质。2012年12月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计444万...
admin
2020-12-24
45
问题
某交通运输企业为增值税一般纳税人(“营改增”试点地区),具备提供国际运输服务的条件和资质。2012年12月该企业承接境内运输业务,收取运费价税合计444万元;当月购进柴油并取得增值税专用发票,注明价款400万元、税款68万元;当月购进两辆货车用于货物运输,取得增值税专用发票,注明价款60万元、税款10.2万元;当月对外承接将货物由境内载运出境的业务,收取价款70万美元。该运输企业当月应退增值税()万元。(交通运输业退税率11%,美元对人民币汇率1:6.3)
选项
A:0
B:14.31
C:34.20
D:48.51
答案
C
解析
当期不得免征和抵扣税额=70*6.3*(11%-11%)=0当期应纳增值税=444÷(1+11%)*11%-(68+10.2)=-34.2(万元)当期免抵退税额=70*6.3*11%=48.51(万元)当期期末留抵税额<当期免抵退税额当期应退税额=34.2(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/Fi9KKKKQ
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