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  3. D公司是一家服装加工企业，2011年营业收入为3600万元，营业成本为1800万

D公司是一家服装加工企业，2011年营业收入为3600万元，营业成本为1800万

昕玥2019-12-17  36
问题 <P>D公司是一家服装加工企业，2011年营业收入为3600万元，营业成本为1800万元，日购货成本为5万元。该公司与经营有关的购销业务均采用赊账方式。假设一年按360天计算。D公司简化的资产负债表如表4所示。</P><P></P><P>要求：</P><P>(1)计算D公司2011年的营运资金数额。</P><P>(2)计算D公司2011年的应收账款周转期、应付账款周转期、存货周转期以及现金周转期（为简化计算，应收账款、存货、应付账款的平均余额均以期末数据代替）。</P><P>(3)在其他条件相同的情况下，如果D公司利用供应商提供的现金折扣，则对现金周转期会产生何种影响？</P><P>(4)在其他条件相同的情况下，如果D公司增加存货，则对现金周转期会产生何种影响？</P>
选项
答案
解析<P>(1)2011年营运资金数额=流动资产-流动负债=961-575=386（万元）。</P><P>(2)应收账款周转期=360/(3600/600)=60（天）；应付账款周转期=120/5=24（天）；存货周转期=360/(1800/150)=30（天）；现金周转期=应收账款周转期一应付账款周转期+存货周转期=60-24+30=66（天）。</P><P>(3)利用现金折扣会缩短应付账款的周转期，则现金周转期增加。</P><P>(4)增加存货会延长存货周转期，则现金周转期增加。</P>
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