首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲公司适用所得税税率为25%,其2016年发生的交易或事项中,会计与税法处理存在差异的事项如下:①当期购入作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融...
甲公司适用所得税税率为25%,其2016年发生的交易或事项中,会计与税法处理存在差异的事项如下:①当期购入作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融...
admin
2020-12-24
20
问题
甲公司适用所得税税率为25%,其2016年发生的交易或事项中,会计与税法处理存在差异的事项如下:①当期购入作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产的股票投资,期末公允价值大于其取得成本160万元;②收到与资产相关政府补助160O万元,不属于免税收入,相关资产至年末尚未开始计提折旧。甲公司2016年利润总额为5200万元,假定递延所得税资产或负债年初余额为零,未来期间能够取得足够应纳税所得额用以利用可抵扣暂时性差异。下列关于甲,公司2016年所得税的处理中,正确的有( )。
选项
A.所得税费用为900万元
B.应交所得税为1300万元
C.递延所得税负债为40万元
D.递延所得税资产为400万元
E.所得税费用为1300万元
答案
CDE
解析
2016年年末其他权益工具投资的账面价值大于其取得成本160万元,形成应纳税暂时性差异,应确认递延所得税负债的金额=160×25%=40(万元),对应计入其他综合收益,不影响所得税费用,选项C正确;与资产相关的政府补助,不属于免税收入,税法规定在取得的当年全部计入应纳税所得额,会计处理为分期确认收入,所以在收到当期应确认递延所得税资产的金额=1600×25%=400(万元),选项D正确;甲公司2016年应交所得税=(5200+1600)×25%=1700(万元),选项B错误;所得税费用的金额=1700-400=1300(万元),选项A错误,选项E正确。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/FmpKKKKQ
相关试题推荐
下列项目中,按税法规定不征土地增值税的是()。A.国家机关转让自用的房产B.税务机关拍卖欠税单位的房产C.对国有企业进行评估增值的房产D.投资于房地
税务师代为编制会计账簿完毕,还要进行对账工作,需要对账的主要项目有( )。A.证证核对B.账证核对C.账表核对D.账实核对E.账账核对
税务师为个体工商户建立简易账簿,除设置简易会计科目核算外,还要按月编制( ),在办理当期纳税申报时向主管财政、税务机关报送。A.资产负债表B.应税所得表C
设置简易账和复式账的个体工商户都要求编报的会计报表是( )。A.资产负债表B.留存利润表C.应税所得表D.现金流量表
履行个人所得税代扣代缴义务的扣缴义务人,应当自扣缴义务发生之日起( )内,向机构所在地税务机关报告。A.10日B.15日C.30日D.60日
在执行涉税鉴证业务时,应当出具保留意见的鉴证业务报告情形的有( )。A.涉税鉴证的部分事项因税法规定或执行时间不够明确B.经过咨询或询证,对鉴证事项所涉及的
.税务师事务所决定是否接受非涉税鉴证服务业务委托,应当进行分析评估的内容有( )。A.委托事项是否属于非涉税鉴证服务业务B.本税务师事务所是否具有相应的专业
下列各项中,不属于非涉税鉴证服务的是( )。A.临时涉税咨询B.聘请常年税务顾问C.进行税收筹划D.企业所得税汇算清缴的鉴证
下列各项中,属于纳税人权利的有( )。A.享受税法规定的减税免税优待B.申请延期申报和延期缴纳税款C.依法申请收回多缴的税款D.要求税务机关对自己的生产
根据账簿、凭证管理的有关规定,下列表述正确的有( )。A.生产、经营规模小又确无建账能力的纳税人,可以聘请经批准从事会计代理记账业务的专业机构或者财会人员代为
随机试题
在滴定分析中,标定盐酸溶液常用的基准物质是 A.氯化钠 B.无水碳酸钠 C
外债总额与国民生产总值之比反映了一国长期的外债负担情况,一般的限度是()。
以出让方式取得土地使用权用于投资开发的,按照土地使用权出让合同约定进行投资开发,
在地震区进行场地岩土工程勘察时,下列哪些选项是勘察报告中应包括的与建筑抗震有关的
如货物在运输中发生货损货差,首先应由承运人(船方)负责。承运人对运输货物的责任
体育学习评价实施的形式主要包括( )、教师评价、家长评价。A.学生评价B.学生互评C.学生自评与互评D.班级互评
下列具体情况中,施工组织设计应及时进行修改或补充的有()。A、由于施工规范发生变更导致需要调整预应力钢筋施工工艺B、由于国际钢材市场价格大涨导致进口钢材无法及
通常,用德尔菲法选择专家的数量为()人左右。A.5B.10C.15D.20
期货公司违反规定挪用客户保证金的,责令改正,给予警告,没收违法所得,并处违法所得()的罚政。A.1倍以上3倍以下B.3倍以上5倍以下C.1倍以上5倍
在技术分析中,对趋势线描述正确的是()。A.上升趋势线起阻力作用B.趋势线延续的时间增长、有效性就越强C.下降趋势线起支撑作用D.趋势线被突破后,说明价格