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  3. 某公司2014年至2018年各年产品销售收入分别为2000万元、2400万元、2

某公司2014年至2018年各年产品销售收入分别为2000万元、2400万元、2

天天题库2019-12-17  36
问题 某公司2014年至2018年各年产品销售收入分别为2000万元、2400万元、2600万元、2800万元和3000万元；各年年末现金余额分别为110万元、130万元、140万元、150万元和160万元。在年度销售收入不高于 5000 万元的前提下，存货、应收账款、流动负债、固定资产等资金项目与销售收入的关系如下表所示：(单位：万元) 资金需要量预测表已知该公司 2018 年资金完全来源于自有资金(其中：普通股 1000 万股，共 1000 万元)和流动负债。2018 年销售净利率为 10%，公司拟按每股 0.2 元的固定股利进行利润分配。公司 2019 年销售收入将在2018 年基础上增长 40%。2018 年所需对外筹资部分可通过面值发行 10 年期、票面利率为 10%、到期一次还本付息的公司债券予以解决，债券筹资费率为2%，公司所得税税率为25%。 预计资产负债表 2019年12月31日    单位：万元要求： （1）计算2018年净利润及应向投资者分配的利润。（2）采用高低点法计算每万元销售收入的变动资金和“现金”项目的不变资金。（3）按y＝a＋b×x的方程建立资金预测模型。（4）预测该公司2019年资金需要总量及需新增资金量。（5）计算债券发行总额和债券成本。（6）计算该公司2019年预计资产负债表中用字母表示的项目。
选项
答案
解析（1）计算2018年净利润及应向投资者分配的利润：净利润＝3000×10%＝300(万元)向投资者分配利润＝1000×0.2＝200(万元)（2）采用高低点法计算“现金”项目的不变资金和每万元销售收入的变动资金：每万元销售收入的变动资金＝(160－110)／(3000－2000)＝0.05(万元)不变资金＝160－0.05×3000＝10(万元)（3）按y＝a＋b×x的方程建立资金预测模型：a＝10＋60＋100－(60＋20)＋510＝600(万元)b＝0.05＋0.14＋0.22－(0.10＋0.01)＋0.00＝0.30(万元)y＝600＋0.3×x（4）预测该公司2019年资金需要总量及需新增资金量：资金需要量y＝600＋0.3×3000×(1＋40%)＝1860(万元)需新增资金＝0.3×3000×40%＝360(万元)（5）计算债券发行总额和债券成本：债券发行总额＝360－(300－200)＝260(万元)债券成本＝260×10%×(1－25%)／［260×(1－2%)］×100%＝7.65%（6）计算该公司2019年预计资产负债表中用字母表示的项目：A＝10＋0.05×3000×(1＋40%)＝220(万元)B＝220＋648＋1024＋510＝2402(万元)D＝360－(300－200)＝260(万元)C＝2402－(480＋62＋260＋1000)＝600(万元)
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