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某公司2014年至2018年各年产品销售收入分别为2000万元、2400万元、2
某公司2014年至2018年各年产品销售收入分别为2000万元、2400万元、2
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2019-12-17
39
问题
某公司2014年至2018年各年产品销售收入分别为2000万元、2400万元、2600万元、2800万元和3000万元;各年年末现金余额分别为110万元、130万元、140万元、150万元和160万元。在年度销售收入不高于 5000 万元的前提下,存货、应收账款、流动负债、固定资产等资金项目与销售收入的关系如下表所示:(单位:万元) 资金需要量预测表
已知该公司 2018 年资金完全来源于自有资金(其中:普通股 1000 万股,共 1000 万元)和流动负债。2018 年销售净利率为 10%,公司拟按每股 0.2 元的固定股利进行利润分配。公司 2019 年销售收入将在2018 年基础上增长 40%。2018 年所需对外筹资部分可通过面值发行 10 年期、票面利率为 10%、到期一次还本付息的公司债券予以解决,债券筹资费率为2%,公司所得税税率为25%。 预计资产负债表 2019年12月31日 单位:万元
要求: (1)计算2018年净利润及应向投资者分配的利润。(2)采用高低点法计算每万元销售收入的变动资金和“现金”项目的不变资金。(3)按y=a+b×x的方程建立资金预测模型。(4)预测该公司2019年资金需要总量及需新增资金量。(5)计算债券发行总额和债券成本。(6)计算该公司2019年预计资产负债表中用字母表示的项目。
选项
答案
解析
(1)计算2018年净利润及应向投资者分配的利润:净利润=3000×10%=300(万元)向投资者分配利润=1000×0.2=200(万元)(2)采用高低点法计算“现金”项目的不变资金和每万元销售收入的变动资金:每万元销售收入的变动资金=(160-110)/(3000-2000)=0.05(万元)不变资金=160-0.05×3000=10(万元)(3)按y=a+b×x的方程建立资金预测模型:a=10+60+100-(60+20)+510=600(万元)b=0.05+0.14+0.22-(0.10+0.01)+0.00=0.30(万元)y=600+0.3×x(4)预测该公司2019年资金需要总量及需新增资金量:资金需要量y=600+0.3×3000×(1+40%)=1860(万元)需新增资金=0.3×3000×40%=360(万元)(5)计算债券发行总额和债券成本:债券发行总额=360-(300-200)=260(万元)债券成本=260×10%×(1-25%)/[260×(1-2%)]×100%=7.65%(6)计算该公司2019年预计资产负债表中用字母表示的项目:A=10+0.05×3000×(1+40%)=220(万元)B=220+648+1024+510=2402(万元)D=360-(300-200)=260(万元)C=2402-(480+62+260+1000)=600(万元)
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