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某生产企业为增值税一般纳税人,其生产的货物适用 13%增值税税率, 2019年 8月该企业的有关生产经营业务如下: ( 1)销售甲产品给某大商场,开具了...
某生产企业为增值税一般纳税人,其生产的货物适用 13%增值税税率, 2019年 8月该企业的有关生产经营业务如下: ( 1)销售甲产品给某大商场,开具了...
admin
2020-12-24
59
问题
某生产企业为增值税一般纳税人,其生产的货物适用 13%增值税税率, 2019年 8月该企业的有关生产经营业务如下:
( 1)销售甲产品给某大商场,开具了增值税专用发票,取得不含税销售额 80万元;同时取得销售甲产品的送货运输费收入 5.65万元(含增值税价格,与销售货物不能分别核算)。
( 2)销售乙产品,开具了增值税普通发票,取得含税销售额 22.6万元。
( 3)将自产的一批应税新产品用于本企业集体福利项目,成本价为 20万元,该新产品无同类产品市场销售价格,国家税务总局确定该产品的成本利润率为 10%。
( 4)销售 年 月购进作为固定资产使用过 2016 10 的进口摩托车 5辆,开具增值税专用发票,上面注明每辆取得销售额 1万元。
( 5)购进货物取得增值税专用发票,上面注明的货款金额 60万元、税额 7.8万元;另外支付
购货的运输费用 6万元,取得运输公司开具的增值税专用发票,上面注明的税额 0.54万元。
( 6)从农产品经营者(小规模纳税人)购进农产品一批(不适用进项税额核定扣除办法)作为生产货物的原材料,取得的增值税专用发票上注明的金额为 30万元,税额为 0.9万元,同时支付给运输单位的运费 5万元(不含增值税),取得运输部门开具的增值税专用发票,上面注明的税额为0.45万元。本月下旬将购进的农产品的 20%用于本企业职工福利。
( 7)当月租入商用楼房一层,取得对方开具的增值税专用发票上注明的税额为 5.22万元。该楼房的 1/3用于工会的集体福利项目,其余为企业管理部门使用。
以上相关票据均符合税法的规定。请按下列顺序计算该企业 8月份应缴纳的增值税税额。
( 1)计算销售甲产品的销项税额;
( 2)计算销售乙产品的销项税额;
( 3)计算自产自用新产品的销项税额;
( 4)计算销售使用过的摩托车应纳税额;
( 5)计算当月允许抵扣进项税额的合计数;
( 6)计算该企业 8月合计应缴纳的增值税税额。
选项
答案
解析
( 1)销售甲产品的销项税额 =80× 13%+5.65÷( 1+13%)× 13%=11.05(万元) ( 2)销售乙产品的销项税额 =22.6÷( 1+13%)× 13%=2.6(万元) ( 3)自产自用新产品的销项税额 =20×( 1+10%)× 13%=2.86(万元) ( 4)销售使用过的摩托车销项税额 =1× 13%× 5=0.65(万元) ( 5)合计允许抵扣的进项税额 =7.8+0.54+( 30× 10%+0.45)×( 1-20%) +5.22=16.32(万元) ( 6)该企业 8月应缴纳的增值税税额 =11.05+2.6+2.86+0.65-16.32=0.84(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/FulKKKKQ
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