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财务会计
限为10年,至转让时已摊销5年。乙公司取得该专利权后作为管理用无形资产使用,尚可使用年限为5年。甲公司和乙公司对该无形资产均采用直线法摊销,预计净残值为零...
限为10年,至转让时已摊销5年。乙公司取得该专利权后作为管理用无形资产使用,尚可使用年限为5年。甲公司和乙公司对该无形资产均采用直线法摊销,预计净残值为零...
admin
2020-12-24
46
问题
限为10年,至转让时已摊销5年。乙公司取得该专利权后作为管理用无形资产使用,尚可使用年限为5年。甲公司和乙公司对该无形资产均采用直线法摊销,预计净残值为零。
(3)2010年9月,乙公司将其管理用固定资产销售给甲公司,售价为60万元,原值为100万元,已计提折旧20万元。甲公司取得该固定资产后作为管理用固定资产使用,尚可使用年限4年。甲公司和乙公司对该固定资产均采用直线法摊销,预计净残值为零。
要求:根据上述资料,从备选答案中选出下列问题的正确答案。
根据资料(2)编制2011年内部销售无形资产的抵销分录为( )。
A.借:未分配利润——年初 200
贷:无形资产——原价 200
B.借:递延所得税资产 56.25
贷:未分配利润——年初 56.25
C.借:无形资产——累计摊销 20
贷:未分配利润——年初 20
D.借:无形资产——累计摊销 50
贷:管理费用 50
选项
答案
BD
解析
2010年 借:营业外收入 250(400-300/105) 贷:无形资产——原价 250 借:无形资产——累计摊销 25(250/5/2) 贷:管理费用 25 借:递延所得税资产 56.25 [(250-25)25%] 贷:所得税费用 56.25 2011年 借:未分配利润——年初 250 贷:无形资产——原价 250 借:无形资产——累计摊销 25(250/5/2) 贷:未分配利润——年初 25 借:递延所得税资产 56.25 贷:未分配利润——年初 56.25 借:无形资产——累计摊销 50(250/5) 贷:管理费用 50 借:所得税费用 12.5 贷:递延所得税资产 12.5[(250-25-50)25%-56.25] 2012年 借:未分配利润——年初 250 贷:无形资产——原价 250 借:无形资产——累计摊销 75(250/5/2+250/5) 贷:未分配利润——年初 75 借:递延所得税资产 43.75 贷:未分配利润——年初 43.75 借:无形资产——累计摊销 50(250/5) 贷:管理费用 50 借:所得税费用 12.5 贷:递延所得税资产 12.5[(250-75-50)25%-43.75]
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