2. 财务会计
  3. 某公司适用的所得税税率为25%，2017年有关交易或事项如下： (1)2017年1月初，该公司股东权益总额是20500万元，其中股本为10000万元(股...

某公司适用的所得税税率为25%，2017年有关交易或事项如下： (1)2017年1月初，该公司股东权益总额是20500万元，其中股本为10000万元(股...

admin2020-12-24  5
问题 某公司适用的所得税税率为25%，2017年有关交易或事项如下：
(1)2017年1月初，该公司股东权益总额是20500万元，其中股本为10000万元(股数10000万股，每股1元），资本公积为3000万元，盈余公积为6000万元，未分配利润为1500万元。
(2)经股东大会决议并报有关部门核准，2017年6月28日该公司以银行存款回购本公司股票100万股，每股回购的价格为5元，每股原发行价格为3元，7月3日将回购的股票100万股注销。
(3)2017年实现利润总额为1800万元，其中相关会计处理与税法规定存在差异事项为：①支付税收滞纳金300万元已计入营业外支出；②本年取得的国债利息收入100万元已经计入投资收益，不考虑递延所得税。
(4)根据股东大会批准的2017年利润分配方案，该公司按实现净利润的10%提取法定盈余公积；按实现净利润的10%提取任意盈余公积；向股东宣告并分配现金股利400万元。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。（答案中的金额单位用万元表示）
(5)根据资料(1)至(4),2017年12月31日该公司资产负债表“股东权益”下列项目期末余额填列正确的是(   )。
选项 A．库存股无余额
B．资本公积2600万元
C．股本9900万元
D．盈余公积6260万元
答案ABCD
解析回购的库存股已经注销，所以期末无余额。 资本公积期末余额=3000-400=2600(万元) 股本期末余额=10000-100=9900（万元） 盈余公积期末余额=6000+1300×(10%+10%)=6260(万元)
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