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财务会计
某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算根据《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2018年3月该企业《生产企业出口货物...
某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算根据《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2018年3月该企业《生产企业出口货物...
admin
2020-12-24
24
问题
某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算根据《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2018年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》申报的有关数据为:当期免抵税额60000元,应退税额为10000元。其中正确的会计处理为( )。
A、借:应收出口退税款——增值税 10000
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 10000
B、借:应收出口退税款——增值税 10000
应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 60000
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 70000
C、借:应交税费——未交增值税 10000
贷:应交税费——应交增值税(转出多交增值税) 10000
D、借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 60000
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 60000
选项
答案
B
解析
申报的应退税额﹥0,且免抵税额﹥0,作如下会计分录: 借:应收出口退税款——增值税 10000 应交税费——应交增值税﹙出口抵减内销产品应纳税额﹚ 60000 贷:应交税费——应交增值税﹙出口退税﹚ 70000
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