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甲酒店为增值税一般纳税人,主要从事餐饮住宿等服务。2018年12月有关经营情况如
甲酒店为增值税一般纳税人,主要从事餐饮住宿等服务。2018年12月有关经营情况如
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2019-12-17
51
问题
甲酒店为增值税一般纳税人,主要从事餐饮住宿等服务。2018年12月有关经营情况如下:(1)酒店餐饮部和客房部提供餐饮住宿服务,取得含增值税销售额636 000元,为答谢长期合作伙伴乙公司,甲酒店为乙公司员工提供一次免费晚宴,同类晚宴的平均增值税价格为2 650元。(2)酒店美容部提供美容美发服务取得含增值税销售额28 620元。(3)酒店停车场提供车辆停放服务取得含增值税销售额10 560元。(4)酒店建筑物广告位出租取得含增值税销售额185 600元。(5)酒店商品部销售商品取得含增值税销售额185 600元,另收取包装费1 160元。(6)购进客房用品,取得增值税专用发票,注明税额9 120元,向农户购进自产农产品用于餐饮服务,农产品收购发票注明买价29 700元;购进用于销售的各类商品,取得增值税专用发票注明税额6 080元。(7)上期留抵税额3 200元。已知:生活服务增值税税率为6%,销售货物增值税税率为16%,农产品扣除率为10%,取得的扣税凭证已通过税务机关认证。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。甲酒店当月取得的下列销售额中,应该按照“现代服务”税目计算增值税的是( )
选项
A.车辆停放服务取得的销售额10 560元B.美容美发服务取得的销售额28 620元C.餐饮住宿服务取得的销售额636 000元D.广告位出租取得的销售额110 000元
答案
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解析
选项A,属于现代服务—不动产租赁服务;选项B,属于生活服务—居民日常服务;选项C,属于生活服务;选项D,属于现代服务—动产租赁服务。
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