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我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下图： 18年经营及分配状况如下： （1）B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12...

admin2020-12-24  23
问题 我国居民企业甲在境外进行了投资，相关投资架构及持股比例如下图：

18年经营及分配状况如下：
（1）B国企业所得税税率为30%，预提所得税税率为12%，丙企业应纳税所得总额800万元，丙企业将部分税后利润按持股比例进行了分配。
（2）A国企业所得税税率为20%，预提所得税税率为10%，乙企业应纳税所得总额（该应纳税所得总额已包含投资收益还原计算的间接税款）1000万元。其中来自丙企业的投资收益100万元，按照12%的税率缴纳B国预提所得税12万元，乙企业在A国享受税收抵免后实际缴纳税款180万元，乙企业将全部税后利润按持股比例进行了分配。
（3）居民企业甲适用的企业所得税税率25%，其来自境内的应纳税所得额为2400万元。
要求：根据上述资料，回答下列问题。

企业甲取得来源于企业乙投资收益的实际抵免额为（ ）万元。
选项 A.96
B.101
C.125
D.136.4
答案C
解析境外所得税总额=96+808×50%×10%=136.4（万元） 则企业甲取得来源于企业乙投资收益的实际抵免额为125万元。
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