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财务会计
下列交易或事项中,不产生应纳税暂时性差异的有( )。A. 企业对销售的商品计提产品质量保证费用于当期确认160万元的预计负债 B. 企业为关联方提供债务担保确
下列交易或事项中,不产生应纳税暂时性差异的有( )。A. 企业对销售的商品计提产品质量保证费用于当期确认160万元的预计负债 B. 企业为关联方提供债务担保确
admin
2020-12-24
45
问题
下列交易或事项中,不产生应纳税暂时性差异的有( )。
选项
A. 企业对销售的商品计提产品质量保证费用于当期确认160万元的预计负债
B. 企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2 600万元
C. 企业当期计入成本费用的职工工资总额为1 000万元,尚未支付,按照税法规定其中有100万不符合税法上允许扣除的条件
D. 税法规定的收入确认时点与会计准则一致,会计确认预收账款1 500万元
E. 本期购入的交易性金融资产在期末公允价值上升
答案
ABCD
解析
选项A,企业对销售的商品计提产品质量保证费用确认的预计负债,会使预计负债账面价值大于计税基础,产生可抵扣暂时性差异;选项B,企业为关联方提供债务担保确认的预计负债,按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除,不产生暂时性差异;选项C,对于应付职工薪酬,对于不符合税法规定税前扣除的100万元,在以后期间也不允许税前扣除,所以计税基础为账面价值减去其在未来期间可予税前扣除的金额0,即账面价值=计税基础,不产生暂时性差异;选项D,如果税法规定的收入确认时点与会计准则一致,则会计确认的预收账款,税法规定也不计入当期应纳税所得额,不产生暂时性差异。选项E,期末公允价值上升会造成交易性金融资产的账面价值大于计税基础,会产生应纳税暂时性差异。故此题答案为ABCD。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/GBhKKKKQ
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