2. 财务会计
  3. 下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的有（　）。A. 企业对销售的商品计提产品质量保证费用于当期确认160万元的预计负债 B. 企业为关联方提供债务担保确

下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的有（　）。A. 企业对销售的商品计提产品质量保证费用于当期确认160万元的预计负债 B. 企业为关联方提供债务担保确

admin2020-12-24  43
问题 下列交易或事项中，不产生应纳税暂时性差异的有（　）。
选项 A. 企业对销售的商品计提产品质量保证费用于当期确认160万元的预计负债
B. 企业为关联方提供债务担保确认了预计负债2 600万元
C. 企业当期计入成本费用的职工工资总额为1 000万元，尚未支付，按照税法规定其中有100万不符合税法上允许扣除的条件
D. 税法规定的收入确认时点与会计准则一致，会计确认预收账款1 500万元
E. 本期购入的交易性金融资产在期末公允价值上升
答案ABCD
解析选项A，企业对销售的商品计提产品质量保证费用确认的预计负债，会使预计负债账面价值大于计税基础，产生可抵扣暂时性差异；选项B，企业为关联方提供债务担保确认的预计负债，按税法规定与该预计负债相关的费用不允许税前扣除，不产生暂时性差异；选项C，对于应付职工薪酬，对于不符合税法规定税前扣除的100万元，在以后期间也不允许税前扣除，所以计税基础为账面价值减去其在未来期间可予税前扣除的金额0，即账面价值＝计税基础，不产生暂时性差异；选项D，如果税法规定的收入确认时点与会计准则一致，则会计确认的预收账款，税法规定也不计入当期应纳税所得额，不产生暂时性差异。选项E，期末公允价值上升会造成交易性金融资产的账面价值大于计税基础，会产生应纳税暂时性差异。故此题答案为ABCD。
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