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某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2019年4月发生如下业务 (1)
某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2019年4月发生如下业务 (1)
shuhaiku
2019-12-17
46
问题
某建筑企业为增值税一般纳税人,位于A市市区,2019年4月发生如下业务(1)在机构所在地提供建筑服务,开具增值税专用发票,注明金额400万元税额36万元。另在B市C县城提供建筑服务,取得含税收入218万元,其中支付分包商工程价款,取得增值税专用发票,注明金额50万元税额4.5万元。上述建筑服务均适用一般计税方法。(2)购买一批建筑材料,用于一般计税方法项目,取得増值税专用发票,注明金额280万元税额36.4万元。(3)在机构所在地提供建筑服务,该项目为老项目,企业选择适用简易计税方法,开具增值税专用发票,注明金额200万元。(4)购买一台专业设备,取得增值税专用发票,注明金额3万元税额0.39万元,该设备用于建筑工程老项目,该项目选择适用简易计税方法。(5)购买办公用的固定资产,取得增值税专用发票,注明金额10万元税额1.3万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。(6)购买办公用品,取得增值税专用发票,注明金额5万元税额0.65万元,无法划清是用于一般计税项目还是简易计税项目。假定本月取得的相关票据符合税法规定,并在本月按照规定认证抵扣进项税额。根据以上资料,回答下列问题:业务(6)中可以从销项税额中抵扣进项税额()万元。
选项
A.0.49B.0.64C.0D.0.85
答案
A
解析
适用一般计税方法的纳税人,兼营简易计税方法计税项目.免征増值税项目而无法划分不得抵扣的进项税额,按照下列公式计算不得抵扣的进项税额:不得抵扣的进项税额=当期无法划分的全部进项税额×(当期简易计税方法计税项目销售额+免征増值税项目销售额)÷当期全部销售额业务(6)中可以从销项税额中抵扣进项税额=0.65×[400+218÷(1-9%)]÷[400+218÷(1-9%)+200]=0.49(万元)
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