甲公司为增值税一般纳税人,2018 年度发生如下经济业务: (1)取得产品销售

题库总管2019-12-17  24

问题 甲公司为增值税一般纳税人,2018 年度发生如下经济业务:(1)取得产品销售收入 1 350 万元;安装费收入 100 万元;出租设备收入 50 万元;产品设计收入 200 万元。(2)2018 年 6 月 2 日购入一台电脑,增值税专用发票上注明价款 1.26 万元。当月开始投入使用,并一次性计入管理费用。(3)发生符合条件的广告费和业务宣传费 350 万元。(4)缴纳增值税税额 130 万元;城市维护建设税和教育费附加 13 万元;房产税 18 万元。(5)预缴当年度企业所得税税款 50 万元。已知:电子设备的折旧年限为 3 年。发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出,不超过当年销售(营业)收入 15%的部分,准予扣除。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。允许在计算企业所得税时扣除的是( )。

选项 A.增值税税额 130 万元 B.城市维护建设税和教育费附加 13 万元C.房产税 18 万元 D.预缴企业所得税税款 50 万元

答案BC

解析增值税税款和企业所得税税款不得税前扣除。
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