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甲公司为房地产开发企业(增值税一般纳税人),2016年6月18日开工建设某住宅小
甲公司为房地产开发企业(增值税一般纳税人),2016年6月18日开工建设某住宅小
shuhaiku
2019-12-17
48
问题
甲公司为房地产开发企业(增值税一般纳税人),2016年6月18日开工建设某住宅小区,至2018年1月31日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为12000万元,土地面积为10000平方米,建筑面积为42000平方米,可供销售的建筑面积为37500平方米。2月甲公司销售收入为20000万元(含税),销售建筑面积为15000平方米。则甲公司当期的销项税额为( )万元。
选项
A.1981.98B.1506.30C.1453.98D.1603.33
答案
B
解析
当期允许扣除的土地价款=(当期销售房地产项目建筑面积÷房地产项目可供销售建筑面积)×支付的土地价款=(15000÷37500)×12000=4800(万元)应抵减的销项税额=4800÷(1+11%)×11%=475.68(万元)甲公司当期的销项税额=20000÷(1+11%)×11%-475.68=1506.30(万元)。
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