2. 财务会计
  3. 位于市区的某乙公司为增值税一般纳税人，主要从事首饰生产和零售业务，2018年4月发生的经营业务如下： （1）零售宝石坯，开具增值税普通发票，取得销售收入...

位于市区的某乙公司为增值税一般纳税人，主要从事首饰生产和零售业务，2018年4月发生的经营业务如下： （1）零售宝石坯，开具增值税普通发票，取得销售收入...

admin2020-12-24  19
问题 位于市区的某乙公司为增值税一般纳税人，主要从事首饰生产和零售业务，2018年4月发生的经营业务如下：
（1）零售宝石坯，开具增值税普通发票，取得销售收入2.2万元。
（2）零售金项链和银翡翠手镯组成的套装礼盒，取得零售收入10.9万元，其中金项链收入6.7万元，翡翠手镯收入4.2万元。
（3）零售铂金手链20条，取得零售收入10.86万元（其中包装盒收入0.86万元）；零售钻石戒指30个，取得零售收入18.08万元；零售包金手镯30个，取得零售收入7.2万元。
（4）当月用若干金项链抵偿某企业的债务，该批项链账面成本为39万元，平均零售价70.2万元，最高售价72万元。
（5）采取“以旧换新”方式向消费者销售金耳环200对，新耳环每对零售价2650元，旧耳环每对作价1800元，每对耳环取得差价款850元；采取同样方式向消费者销售珍珠手链10条，新珍珠手链每条零售价1100元，旧珍珠手链每条作价800元，每条珍珠手链取得差价款300元。
（6）自产一批铂金首饰，生产成本为20万元，乙公司将该批首饰作为福利发放给职工，乙公司没有同类铂金首饰的销售价格。
（7）当月可抵扣进项税额为3.4万元。
已知：金银首饰零售环节消费税税率为5%，成本利润率为6%。以物易物，换进货物未取得增值税专用发票。
要求：根据上述资料，回答下列问题：


乙公司当月应缴纳的增值税为（　）万元。
选项 A.20.25
B.20.37
C.20.51
D.20.63
答案B
解析业务（1）：销项税额＝2.2÷（1＋17%）×17%＝0.32（万元） 业务（2）：销项税额＝10.9÷（1＋17%）×17%＝1.58（万元） 业务（3）：销项税额＝（10.86＋18.08＋7.2）÷（1＋17%）×17%＝5.25（万元） 业务（4）：销项税额＝70.2÷（1＋17%）×17%＝10.2（万元） 业务（5）：销项税额＝850×200÷（1＋17%）×17%÷10000＋10×1100÷（1＋17%）×17%÷10000＝2.63（万元） 业务（6）：销项税额＝20×（1＋6%）÷（1－5%）×17%＝3.79（万元） 该首饰商场当月应缴纳的增值税＝0.32＋1.58＋5.25＋10.2＋2.63＋3.79－3.4＝20.37（万元）
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