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财务会计
位于市区的某乙公司为增值税一般纳税人,主要从事首饰生产和零售业务,2018年4月发生的经营业务如下: (1)零售宝石坯,开具增值税普通发票,取得销售收入...
位于市区的某乙公司为增值税一般纳税人,主要从事首饰生产和零售业务,2018年4月发生的经营业务如下: (1)零售宝石坯,开具增值税普通发票,取得销售收入...
admin
2020-12-24
37
问题
位于市区的某乙公司为增值税一般纳税人,主要从事首饰生产和零售业务,2018年4月发生的经营业务如下:
(1)零售宝石坯,开具增值税普通发票,取得销售收入2.2万元。
(2)零售金项链和银翡翠手镯组成的套装礼盒,取得零售收入10.9万元,其中金项链收入6.7万元,翡翠手镯收入4.2万元。
(3)零售铂金手链20条,取得零售收入10.86万元(其中包装盒收入0.86万元);零售钻石戒指30个,取得零售收入18.08万元;零售包金手镯30个,取得零售收入7.2万元。
(4)当月用若干金项链抵偿某企业的债务,该批项链账面成本为39万元,平均零售价70.2万元,最高售价72万元。
(5)采取“以旧换新”方式向消费者销售金耳环200对,新耳环每对零售价2650元,旧耳环每对作价1800元,每对耳环取得差价款850元;采取同样方式向消费者销售珍珠手链10条,新珍珠手链每条零售价1100元,旧珍珠手链每条作价800元,每条珍珠手链取得差价款300元。
(6)自产一批铂金首饰,生产成本为20万元,乙公司将该批首饰作为福利发放给职工,乙公司没有同类铂金首饰的销售价格。
(7)当月可抵扣进项税额为3.4万元。
已知:金银首饰零售环节消费税税率为5%,成本利润率为6%。以物易物,换进货物未取得增值税专用发票。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
乙公司当月应缴纳的增值税为( )万元。
选项
A.20.25
B.20.37
C.20.51
D.20.63
答案
B
解析
业务(1):销项税额=2.2÷(1+17%)×17%=0.32(万元) 业务(2):销项税额=10.9÷(1+17%)×17%=1.58(万元) 业务(3):销项税额=(10.86+18.08+7.2)÷(1+17%)×17%=5.25(万元) 业务(4):销项税额=70.2÷(1+17%)×17%=10.2(万元) 业务(5):销项税额=850×200÷(1+17%)×17%÷10000+10×1100÷(1+17%)×17%÷10000=2.63(万元) 业务(6):销项税额=20×(1+6%)÷(1-5%)×17%=3.79(万元) 该首饰商场当月应缴纳的增值税=0.32+1.58+5.25+10.2+2.63+3.79-3.4=20.37(万元)
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