下列各项控制活动中，属于检查性控制的有（）。A．定期编制银行存款余额调节表，并追查调节项目或异常项目 B．对接触计算机程序和数据文档设置访问和修改权限 C．财务

admin2020-12-24 35

问题下列各项控制活动中，属于检查性控制的有（）。

选项 A．定期编制银行存款余额调节表，并追查调节项目或异常项目
B．对接触计算机程序和数据文档设置访问和修改权限
C．财务人员每季度复核应收账款贷方余额并找出原因
D．财务总监复核月度毛利率的合理性

答案ACD

解析选项 B属于预防性控制，防止错误的发生。选项 A、C、D都是事后对错报进行检查，属于检查性控制。

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