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某企业为工业企业,2019年资产总额是2800万元,在职职工人数80人,全年经营业务如下: (1)取得不含税销售收入2500万元。 (2)销售成本13...
某企业为工业企业,2019年资产总额是2800万元,在职职工人数80人,全年经营业务如下: (1)取得不含税销售收入2500万元。 (2)销售成本13...
admin
2020-12-24
19
问题
某企业为工业企业,2019年资产总额是2800万元,在职职工人数80人,全年经营业务如下:
(1)取得不含税销售收入2500万元。
(2)销售成本1343万元。
(3)发生销售费用670万元(其中广告费450万元);管理费用400万元(其中业务招待费15万元);财务费用60万元。
(4)销售税金160万元(含增值税120万元)。
(5)营业外收入70万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元,支付税收滞纳金6万元)。
(6)计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费37万元,经核定职工福利费和职工教育经费均超过扣除限额。
要求:按下列顺序回答问题,每问均为合计金额。
企业营业外支出需要调增的应纳税所得额为( )万元。
选项
A.9.6
B.13.26
C.15.16
D.20.46
答案
C
解析
会计利润总额=2500+70-1343-670-400-60-(160-120)-50=7(万元) 捐赠支出扣除的限额=7×12%=0.84(万元) 税收滞纳金不可以税前扣除,因此营业外支出调增额=10-0.84+6=15.16(万元)。
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