2. 财务会计
  3. 某企业为工业企业，2019年资产总额是2800万元，在职职工人数80人，全年经营业务如下： （1）取得不含税销售收入2500万元。 （2）销售成本13...

某企业为工业企业，2019年资产总额是2800万元，在职职工人数80人，全年经营业务如下： （1）取得不含税销售收入2500万元。 （2）销售成本13...

admin2020-12-24  71
问题 某企业为工业企业，2019年资产总额是2800万元，在职职工人数80人，全年经营业务如下：
（1）取得不含税销售收入2500万元。
（2）销售成本1343万元。
（3）发生销售费用670万元（其中广告费450万元）；管理费用400万元（其中业务招待费15万元）；财务费用60万元。
（4）销售税金160万元（含增值税120万元）。
（5）营业外收入70万元，营业外支出50万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款10万元，支付税收滞纳金6万元）。
（6）计入成本、费用中的实发工资总额150万元、拨缴职工工会经费3万元、支出职工福利费和职工教育经费37万元，经核定职工福利费和职工教育经费均超过扣除限额。
要求：按下列顺序回答问题，每问均为合计金额。
企业营业外支出需要调增的应纳税所得额为（　）万元。
选项 A.9.6
B.13.26
C.15.16
D.20.46
答案C
解析会计利润总额＝2500＋70－1343－670－400－60－（160－120）－50＝7（万元） 捐赠支出扣除的限额＝7×12%＝0.84（万元） 税收滞纳金不可以税前扣除，因此营业外支出调增额＝10－0.84＋6＝15.16（万元）。
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