某供热企业为増值税一般纳税人,2016年2月取得供热收入860万元,其中向居民个

shuhaiku2020-05-20  6

问题 某供热企业为増值税一般纳税人,2016年2月取得供热收入860万元,其中向居民个人取收120万元(上述收入均含税),当月外购原料取得増值税专用发票注明税额70万元。该企业2016年2月应纳增值税()万元。A.15.13B.24.9C.42.79D.20.94

选项

答案B

解析对供热企业向居民个人(以下称居民)供热而取得的采暖费收入继续免征増值税。供热就是暖气,增值税税率为13%。不得抵扣的进项税=70×120/860=9.77(万元)应缴纳的增值税=(860-120)/(1+13%)×13%-(70-9.77)=24.9(万元)
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