首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
(2012年)某汽车生产商的内部审计部门正就旗下生产的渣土运输车进行尾气排放测试
(2012年)某汽车生产商的内部审计部门正就旗下生产的渣土运输车进行尾气排放测试
tikufree
2019-12-17
19
问题
(2012年)某汽车生产商的内部审计部门正就旗下生产的渣土运输车进行尾气排放测试。内部审计部门发现,公司针对渣土运输车向外公布的尾气排放信息与内部记录的实际数据有重大差异。内部审计部门经理表示,测试样本显示的尾气排放量实际上要高于对外公布的排放量,有可能涉及虚假披露和违反环保法律法规。虽然已向相关部门主管报告,但该部门主管只承认错误并未采取任何改进措施。要求:(1)评价内部审计经理就以上事件进行通报的恰当性,并简要说明审计委员会与内部审计相关的职能范围和责任。(2)简要说明企业在该事件中所暴露与风险相关的主要问题。(3)针对上述事件,应对企业内部控制的内部环境方面提出哪些改进措施。
选项
答案
解析
(1)内部审计经理就以上事件进行通报的恰当性及简单说明审计委员会与内部审计相关的职能范围和责任恰当性:内部审计主管不应只向错报事件的部门进行通报,他还有责任直接将发现的问题向董事会或其下属的审计委员会通报。职能范围和责任:确保内部控制系统充分有效是审计委员会的责任,其中包括负责监督内部审计部门在企业整体风险管理系统中的角色的有效性;批准内部审计主管的任命和解聘;确保内部审计部门能直接与董事会接触,并向审计委员会进行汇报。(2)事件中暴露与风险相关的主要问题①报告数据不准确是由于对外公布时擅自更改或出现严重错误,这可能削弱企业依赖此数据所生成的其他报告的完整性及可依赖性,并反映出操作风险的存在和公司整体内控意识薄弱。②虚报/错报事件对公司的公众形象带来负面的影响,这有可能影响其渣土运输车的销售,对公司业务的长远发展带来不利影响。③违反环保法规可能会导致企业受到法律的制裁。④如果实际数据违反了环保法规的要求,则可能是在生产设计过程中出现了漏洞,这是企业风险评估的严重过失。⑤对外错误或虚报报告可能表明管理层对风险与内控管理的轻率态度。如果在某一个区域,管理层得悉并纵容虚假报告,将会造成上行下效的后果。(3)企业内部控制方面的4 个改进措施①建立反舞弊机制。明确反舞弊工作的重点领域包括,在财务会计报告和信息披露等方面存在不正确、误导性陈述或者重大漏报,有关机构在反舞弊工作中的权限,以及规范舞弊案件的举报、调查、处理、报告和补救措施。②倡导企业道德文化建设。企业文化建设既要注重“上下结合”,更应注重企业治理层和经理层的示范作用,绝不纵容虚假报告。③加强对员工的道德教育。并可考虑在劳动合同中明确违反道德原则的后果和纪律处分。④制定完善的人力资源政策。包括新员工的试用期和岗前培训制,对试用人员进行严格考察,以减低在各业务流程当中可能出现的操作风险。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/Gi1lKKKQ
相关试题推荐
金融市场引导众多分散的小额资金汇聚并投入社会再生产,这是金融市场的( )。。
个人理财业务人员对客户的评估报告,应报个人理财业务部门负责人或经其授权的业务主管
个人理财业务管理部门的内部调查监督,应重点检查( )的情况。
张女士分期购买一辆汽车,每年年末支付10000元,分5次付清,假设年利率为5%,
某PTA生产企业有大量PTA库存,在现货市场上销售清淡,有价无市,该企业为规避P
2012年8月发生在美国的“骑士资本乌龙”事件属于程序化交易过程中的( )。
实践中经常采取的样本内样本外测试操作方法是( )。
通过列出上期结转库存、当期生产量、进口量、消耗量、出口量、当期结转库存等大量的供
居民消费价格指数的变动往往要比生产者价格指数的变动更剧烈。( )
2010年,我国国内生产总值(GDP)现价总量初步核实数为401202亿元,比往
随机试题
通过沥青混合料的总量检验,可以对热拌沥青混凝土路面施工过程中()进行现场检测,并
静态投资包括建筑安装工程费,设备和工、器具购置费,工程建设其他费用和()。
妊娠合并心脏病的孕妇产褥期的处理,错误的是
金融期货投资者适当性制度规定,自然人投资者申请开立金融期货交易编码时保证金账户可
相对于封闭式基金,开放式基金的有点是()。
关于写字楼租金调整,对于租期较长的租户,为保护业主和租户双方的利益,需要在租约中
某企业2005年息税前利润300万元,在成本中列支.的利息共60万元,所得税率3
基金管理人、基金托管人、基金销售机构及其他私募服务机构及其从业人员违反法律法规和《私募投资基金监督管理暂行办法》规定,情节严重的,中国证监会可以依法对有关...
下面不属于治疗药物监测的工作内容的是A.血药浓度监测B.临床药代动力学研究C.治疗药物监测的咨询服务D.药物不良反应的处理E.血药浓度的数据处理
根据《生产过程危险和有害因素分类与代码》(GB/T13861--2009),下列职业性危害因素中,属于环境因素的有( )。A.作业场地涌水B.房屋基础下沉