甲公司拥有乙公司60%有表决权股份,能够对乙公司实施控制。2017年6月,甲公司

题库总管2019-12-17  17

问题 甲公司拥有乙公司60%有表决权股份,能够对乙公司实施控制。2017年6月,甲公司向乙公司销售一批商品,成本为400万元,售价为600万元(不含增值税),2017年12月31日,乙公司将上述商品对外销售40%,期末结存的商品未发生减值。甲公司和乙公司适用的所得税税率均为25%,所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑其他因素,2017年12月31日合并财务报表中因该事项列报的递延所得税资产为(  )万元。

选项 A.200                                B.30                                C.40                                D.20

答案B

解析2017年合并财务报表中因该事项列报的递延所得税资产=(600-400)×(1-40%)×25%=30(万元)。
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