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某百货商场委托某代销店代销洗衣机20台，双方合同约定，每台洗衣机不含税价1000元，每销售一台，商场付给代销店不含增值税手续费50元。2020年4月末，商...

admin2020-12-24  21
问题 某百货商场委托某代销店代销洗衣机20台，双方合同约定，每台洗衣机不含税价1000元，每销售一台，商场付给代销店不含增值税手续费50元。2020年4月末，商场收到代销店转来的代销清单1张，销售了10台，并收到收取手续费的增值税专用发票1张，注明手续费金额500元，增值税额30元。百货商场应根据结算清单向代销店开具增值税专用发票，并结转收入。假设代销商品的成本为900元/台。写出委托方及受托方的账务处理。
选项
答案
解析　委托方的账务处理 　　① 发出代销商品 　　借：发出商品（或委托代销商品）　　　　18000 　　　　贷：库存商品　 　　　　　　　　　　　　18000 　　② 收到代销清单时： 　　借：应收账款—××代销店　　　　　　　11300 　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　10000 　　　　　　应交税费－应交增值税（销项税额）　 1300 　　同时结转成本： 　　借：主营业务成本　　　　　　　　　　　 9000 　　　　贷：发出商品（或委托代销商品）　　　　 9000 　　③ 收到手续费结算发票时： 　　借：销售费用 　　　　　　　　　　　　　 500 　　　　应交税费——应交增值税（进项税额）　 30 　　　　贷：应收账款—××代销店　　　　　　　　530 　　④ 收到代销店货款 　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　　10770 　　　　贷：应收账款—××代销店　　　　　　　10770 　　受托方的账务处理 　　① 售出代销商品时 　　借：银行存款 　　　　　　　　　　　　 11300 　　　　贷：应付账款——××百货商场　　　　　10000 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 1300 　　② 结转应收手续费收入 　　借：应付账款——××百货商场 　　　　　 530 　　　　贷：其他业务收入 　　 　　　　　　　　　500 　　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 　30 　　③ 收到百货商场开具的增值税专用发票并支付剩余货款 　　借：应付账款——××百货商场 　　　　　9470 　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 1300 　　　　贷：银行存款 　　　　　　　　　　　　 10770
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