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某百货商场委托某代销店代销洗衣机20台,双方合同约定,每台洗衣机不含税价1000元,每销售一台,商场付给代销店不含增值税手续费50元。2020年4月末,商...
某百货商场委托某代销店代销洗衣机20台,双方合同约定,每台洗衣机不含税价1000元,每销售一台,商场付给代销店不含增值税手续费50元。2020年4月末,商...
admin
2020-12-24
35
问题
某百货商场委托某代销店代销洗衣机20台,双方合同约定,每台洗衣机不含税价1000元,每销售一台,商场付给代销店不含增值税手续费50元。2020年4月末,商场收到代销店转来的代销清单1张,销售了10台,并收到收取手续费的增值税专用发票1张,注明手续费金额500元,增值税额30元。百货商场应根据结算清单向代销店开具增值税专用发票,并结转收入。假设代销商品的成本为900元/台。写出委托方及受托方的账务处理。
选项
答案
解析
委托方的账务处理 ① 发出代销商品 借:发出商品(或委托代销商品) 18000 贷:库存商品 18000 ② 收到代销清单时: 借:应收账款—××代销店 11300 贷:主营业务收入 10000 应交税费-应交增值税(销项税额) 1300 同时结转成本: 借:主营业务成本 9000 贷:发出商品(或委托代销商品) 9000 ③ 收到手续费结算发票时: 借:销售费用 500 应交税费——应交增值税(进项税额) 30 贷:应收账款—××代销店 530 ④ 收到代销店货款 借:银行存款 10770 贷:应收账款—××代销店 10770 受托方的账务处理 ① 售出代销商品时 借:银行存款 11300 贷:应付账款——××百货商场 10000 应交税费——应交增值税(销项税额) 1300 ② 结转应收手续费收入 借:应付账款——××百货商场 530 贷:其他业务收入 500 应交税费——应交增值税(销项税额) 30 ③ 收到百货商场开具的增值税专用发票并支付剩余货款 借:应付账款——××百货商场 9470 应交税费——应交增值税(进项税额) 1300 贷:银行存款 10770
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