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财务会计
2019年5月,某增值税一般纳税人购进玉米一批,支付给某农业开发基地收购价格为100000元,开具农产品收购发票,并支付不含税运费3000元,取得货运企业...
2019年5月,某增值税一般纳税人购进玉米一批,支付给某农业开发基地收购价格为100000元,开具农产品收购发票,并支付不含税运费3000元,取得货运企业...
admin
2020-12-24
39
问题
2019年5月,某增值税一般纳税人购进玉米一批,支付给某农业开发基地收购价格为100000元,开具农产品收购发票,并支付不含税运费3000元,取得货运企业开具的增值税专用发票,当月已经认证抵扣进项税;验收入库后,次月因管理人员保管不善,该批玉米霉烂了1/4,该损失未经批准之前应作的会计处理是( )。
选项
A.借:待处理财产损溢25817.5
贷:原材料23500
应交税费——应交增值税(进项税额转出)2317.5
B.借:管理费用103000
贷:原材料103000
C.借:待处理财产损溢23500
贷:原材料23500
D.借:待处理财产损溢25825
贷:原材料23250
应交税费——应交增值税(进项税额)2575
答案
A
解析
非正常损失的购进货物,以及相关的劳务和交通运输服务,其进项税额不得从销项税额中抵扣,已抵扣进项税额的,需要做转出处理。进项税额转出额=(100000×9%+3000×9%)×1/4=2317.5(元) 借:待处理财产损溢 25817.5 贷:原材料 23500(100000×91%+3000)×1/4 应交税费——应交增值税(进项税额转出) 2317.5
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