2. 财务会计
  3. 某增值税一般纳税人（非房地产开发企业）2019年4月3日转让其于2016年5月9日购入的一栋写字楼，取得含税转让收入5000万元，已在房地产所在地办理预缴...

某增值税一般纳税人（非房地产开发企业）2019年4月3日转让其于2016年5月9日购入的一栋写字楼，取得含税转让收入5000万元，已在房地产所在地办理预缴...

admin2020-12-24  24
问题 某增值税一般纳税人（非房地产开发企业）2019年4月3日转让其于2016年5月9日购入的一栋写字楼，取得含税转让收入5000万元，已在房地产所在地办理预缴。该写字楼含税买价为3330万元，取得普通发票注明的税额为330万元。该纳税人当月其他业务确认的销项税额为90万元，进项税额为45万元，则下列会计处理正确的有(   )。
选项 A．借：应交税费—预交增值税79.52
贷：银行存款79.52
B．借：银行存款5000
贷：固定资产清理4587.16
应交税费—应交增值税（销项税额）412.84
C．借：银行存款5000
贷：固定资产清理4587.16
应交税费—未交增值税412.84
D．借：应交税费—未交增值税79.52
贷：应交税费—预交增值税79.52
E．借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）457.84
贷：应交税费—未交增值税457.84
答案ABDE
解析增值税一般纳税人处置不动产采用一般计税方法，虚将收取的增值税记入“应交税费—应交增值税（销项税额）”科目核算。
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