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财务会计
某增值税一般纳税人(非房地产开发企业)2019年4月3日转让其于2016年5月9日购入的一栋写字楼,取得含税转让收入5000万元,已在房地产所在地办理预缴...
某增值税一般纳税人(非房地产开发企业)2019年4月3日转让其于2016年5月9日购入的一栋写字楼,取得含税转让收入5000万元,已在房地产所在地办理预缴...
admin
2020-12-24
14
问题
某增值税一般纳税人(非房地产开发企业)2019年4月3日转让其于2016年5月9日购入的一栋写字楼,取得含税转让收入5000万元,已在房地产所在地办理预缴。该写字楼含税买价为3330万元,取得普通发票注明的税额为330万元。该纳税人当月其他业务确认的销项税额为90万元,进项税额为45万元,则下列会计处理正确的有( )。
选项
A.借:应交税费—预交增值税79.52
贷:银行存款79.52
B.借:银行存款5000
贷:固定资产清理4587.16
应交税费—应交增值税(销项税额)412.84
C.借:银行存款5000
贷:固定资产清理4587.16
应交税费—未交增值税412.84
D.借:应交税费—未交增值税79.52
贷:应交税费—预交增值税79.52
E.借:应交税费—应交增值税(转出未交增值税)457.84
贷:应交税费—未交增值税457.84
答案
ABDE
解析
增值税一般纳税人处置不动产采用一般计税方法,虚将收取的增值税记入“应交税费—应交增值税(销项税额)”科目核算。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/H9rKKKKQ
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