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共用题干 某百货大楼为增值税一般纳税人，购销货物的增值税税率为17%。2010

天天题库2019-12-17  25
问题 共用题干某百货大楼为增值税一般纳税人，购销货物的增值税税率为17%。2010年1月发生以下经济业务：(1)购进货物取得的增值税专用发票上注明的货物金额为400万元，增值税为68万元，同时支付货物运费4万元，建设基金1000元，装卸费200元，运输途中保险费2000元，取得运费发票。(2)销售货物取得不含增值税价款为800万元，向消费者个人销售货物价款为58.5万元。(3)上年购进的货物用于职工福利，进价1万元，售价1.2万元（进价、售价均不含增值税，下同）。(4)上年购进的货物发生损失，进价4000元，售价5000元。
选项 当月允许抵扣的增值税进项税额为()元。A:684100B:684230C:680490D:687344
答案C
解析允许抵扣的进项税额=680000+(40000+1000)*7%-10000*17%-4000*17%=680490（元）。 当月的增值税销项税额=8000000*17%+585000/(1+17%)*17%=1445000（元）。 当月应交增值税=1445000-680490=764510（元）。
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