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(2013年)甲公司为居民企业,2019年有关经营情况如下: (1)产品销售收
(2013年)甲公司为居民企业,2019年有关经营情况如下: (1)产品销售收
天天题库
2019-12-17
62
问题
(2013年)甲公司为居民企业,2019年有关经营情况如下:(1)产品销售收入4700万元,出租闲置办公楼租金收入300万元,取得企业债券利息收入35万元,接受乙企业捐赠原材料10万元,已计入营业外收入。(2)缴纳增值税285万元,消费税15万元,城市维护建设税21万元,教育费附加9万元。(3)发生业务招待费支出50万元,广告费支出700万元,业务宣传费支出80万元。(4)实际发生的合理的工资薪金支出200万元,职工福利费28万元,职工教育经费3万元,拨缴工会经费6万元。已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工福利费、职工教育经费、工会经费分别为不超过工资薪金总额的14%、8%和2%,准予扣除的广告费和业务宣传费不得超过当年销售收入的15%,业务招待费按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售收入的5‰。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。3.甲公司在计算2019年度企业所得税应纳税所得额时,下列表述中,正确的是()。
选项
A.业务招待费税前准予扣除金额为25万元B.业务招待费税前准予扣除金额为30万元C.广告费和业务宣传费税前准予扣除金额为705万元D.广告费和业务宣传费税前准予扣除金额为750万元
答案
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解析
( 1)选项 AB:业务招待费扣除限额 1=50× 60%=30(万元),业务招待费扣除限额2=( 4700+300)× 5‰ =25(万元),税前准予扣除的业务招待费为 25万元;( 2)选项 CD:广告费和业务宣传费税前扣除限额 =( 4700+300)× 15%=750(万元),实际发生额( 780万元)超过了税前扣除限额, 2019年税前准予扣除的广告费和业务宣传费为 750万元。
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